中級會計職稱
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首頁 中級會計職稱考試 題庫 正文
  • 多選題 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除的有（）。
  • A 、職工教育經(jīng)費
  • B 、廣告費
  • C 、業(yè)務宣傳費
  • D 、業(yè)務招待費

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參考答案

【正確答案：A,B,C】

選項ABC符合題意：職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除；企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外，不超過當年銷售（營業(yè)）收入15%的部分，準予扣除；超過部分，準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

選項D不符合題意。

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答案解析
    • 6 【單選題】 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（?。?/span>
    • A 、未經(jīng)核定的準備金支出
    • B 、納稅人因買賣合同糾紛而支付的訴訟費用
    • C 、納稅人向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費
    • D 、企業(yè)繳納的增值稅
    答案解析
    • 7 【多選題】 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)提供勞務確認收入的表述中，正確的有（）。
    • A 、廣告的制作費，應根據(jù)制作廣告的完工進度確認收入
    • B 、商品銷售附帶安裝的安裝費，應根據(jù)安裝完工進度確認收入
    • C 、為特定客戶開發(fā)軟件的收費，應根據(jù)開發(fā)的完工進度確認收入
    • D 、長期為客戶提供重復的勞務收取的勞務費，在相關(guān)勞務活動發(fā)生時確認收入
    答案解析
    • 8 【多選題】 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)所得稅征收管理的表述中，正確的有（ ）。
    • A 、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的，以機構(gòu)、場所所在地為納稅地點
    • B 、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
    • C 、企業(yè)應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關(guān)申報并依法繳納企業(yè)所得稅
    • D 、企業(yè)在一個納稅年度中間開業(yè)，使該納稅年度的實際經(jīng)營期不足12個月的，應當以滿12個月時為一個納稅年度
    答案解析
    • 9 【單選題】 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列取得收入的主體中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（　）。
    • A 、個人獨資企業(yè)
    • B 、外商投資企業(yè)
    • C 、股份有限公司
    • D 、有限責任公司
    答案解析
    • 10 【單選題】 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是（　）。
    • A 、企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內(nèi)，向稅務機關(guān)報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款
    • B 、企業(yè)應當自年度終了之日起5個月內(nèi)，向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表，并匯算清繳
    • C 、如果企業(yè)在納稅年度內(nèi)虧損，可以不報送企業(yè)所得稅納稅申報表
    • D 、居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅
    答案解析
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