- 單選題甲公司為增值稅一般納稅人。2016年5月，甲公司將一套機(jī)器設(shè)備出租給乙公司，收取了不含稅租金10萬元。甲公司該筆收入的銷項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、1.7
- B 、1.3
- C 、1.1
- D 、0.6
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案【正確答案：A】
選項(xiàng)A符合題意：本題考核“營(yíng)改增”應(yīng)納稅額計(jì)算。有形動(dòng)產(chǎn)租賃的稅率為17％，該筆租金收入的銷項(xiàng)稅額為10×17％=1.7萬元；
選項(xiàng)BCD不符合題意。
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- A 、880
- B 、528
- C 、352
- D 、3200
- 2 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，2016年4月15日，A公司以一項(xiàng)固定資產(chǎn)換入B公司的一項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)。A公司換出固定資產(chǎn)的原值為1800萬元，累計(jì)折舊為900萬元，公允價(jià)值1000萬元，該項(xiàng)固定資產(chǎn)適用的增值稅稅率為17%。B公司換出的可供出售金融資產(chǎn)的賬面價(jià)值為1000萬元，公允價(jià)值為985萬元，A公司另向B公司收取銀行存款185萬元。假定該交換具有商業(yè)實(shí)質(zhì)，不考慮其他因素，則A公司換入可供出售金融資產(chǎn)的入賬成本為（）萬元。
- A 、1000
- B 、1170
- C 、1015
- D 、985
- 3 【單選題】東方公司為增值稅一般納稅人。2016年，東方公司根據(jù)市場(chǎng)需求的變化，決定停止生產(chǎn)丙產(chǎn)品。為減少不必要的損失，決定將原材料中專門用于生產(chǎn)丙產(chǎn)品的外購D材料全部出售，2016年12月31日其總成本為200萬元，數(shù)量為10噸。據(jù)市場(chǎng)調(diào)查，D材料的市場(chǎng)銷售價(jià)格為20萬元/噸（不含稅），同時(shí)銷售10噸D材料將發(fā)生的銷售費(fèi)用及稅金為1萬元。2016年12月31日D材料的賬面價(jià)值為（）萬元。
- A 、199
- B 、200
- C 、190
- D 、180
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，2016年2月5日，甲公司以212萬元（含增值稅稅額12萬元）的價(jià)格購入一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)。為推廣該商標(biāo)權(quán)，甲公司發(fā)生廣告宣傳費(fèi)用2萬元，上述款項(xiàng)均以銀行存款支付。甲公司取得該項(xiàng)商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為（）萬元。
- A 、200
- B 、202
- C 、212
- D 、214
- 5 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，2016年3月20日A公司購入一臺(tái)不需安裝的設(shè)備，購買價(jià)款為200萬元，增值稅稅額為26萬元，購入后投入行政管理部門使用。預(yù)計(jì)使用年限為5年，預(yù)計(jì)凈殘值為0，會(huì)計(jì)采用年限平均法計(jì)提折舊。稅法規(guī)定采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊，折舊年限及預(yù)計(jì)凈殘值與會(huì)計(jì)規(guī)定相同，則2016年12月31日該設(shè)備產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為（）萬元。
- A 、35.1
- B 、170
- C 、30
- D 、140
- 6 【單選題】甲廣告公司（下稱甲公司）為增值稅一般納稅人。2016年8月，甲公司取得含稅廣告制作費(fèi)收入400萬元，支付給某媒體的含稅廣告發(fā)布費(fèi)100萬元，取得增值稅專用發(fā)票并已通過認(rèn)證，此外，當(dāng)期甲公司其他可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為6萬元，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅稅額為（）萬元。
- A 、37.6
- B 、33.6
- C 、10.98
- D 、23.7
- 7 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，2016年12月31日，甲公司出售一臺(tái)原價(jià)為452萬元，已提折舊364萬元的生產(chǎn)設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為150萬元，增值稅稅額為19.5萬元。出售該生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生不含增值稅的清理費(fèi)用8萬元，不考慮其他因素，甲公司出售該生產(chǎn)設(shè)備的利得為（ ）萬元。
- A 、54
- B 、87.5
- C 、62
- D 、79.5
- 8 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，2019年5月購入丙材料100噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元、增值稅稅額為65萬元；從外地購入時(shí)發(fā)生裝卸費(fèi)用10萬元（不含稅），丙材料運(yùn)抵公司后，實(shí)際驗(yàn)收入庫97噸，經(jīng)查明，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗1噸，非正常損耗2噸，則甲公司該批丙材料的入賬價(jià)值為（ ?。┤f元。
- A 、499.8
- B 、537.8
- C 、494.8
- D 、494.8
- 9 【簡(jiǎn)答題】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月發(fā)生下列經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)：（1）從小規(guī)模納稅人處購買貨物，取得普通發(fā)票上注明價(jià)稅合計(jì)金額45000元，委托運(yùn)輸企業(yè)（增值稅一般納稅人）將貨物運(yùn)回企業(yè)所在地，支付不含稅運(yùn)費(fèi)10000元，取得增值稅專用發(fā)票。（2）銷售外購糧食，取得不含稅銷售收入100000元，另開具普通發(fā)票收取包裝費(fèi)10900元。（3）因自然災(zāi)害損失一批上月購入的原材料（已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額），賬面成本100000元。已知：甲企業(yè)取得的增值稅專用發(fā)票均在當(dāng)期申報(bào)抵扣。要求：根據(jù)上述資料及增值稅法律制度的規(guī)定，回答下列問題（1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。（2）計(jì)算甲企業(yè)銷售外購糧食，應(yīng)確認(rèn)的銷項(xiàng)稅額。（3）計(jì)算甲企業(yè)當(dāng)月應(yīng)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。
- 10 【單選題】甲公司系增值稅一般納稅人，2019年5月購入丙材料100噸，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為500萬元、增值稅稅額為65萬元；從外地購入時(shí)發(fā)生裝卸費(fèi)用10萬元（不含稅），丙材料運(yùn)抵公司后，實(shí)際驗(yàn)收入庫97噸，經(jīng)查明，運(yùn)輸途中發(fā)生合理損耗1噸，非正常損耗2噸，則甲公司該批丙材料的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- A 、499.8
- B 、537.8
- C 、494.8
- D 、448.8
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