- 多選題A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，A公司本月外購一批貨物5 000元，取得增值稅專用發(fā)票，委托B公司加工，支付加工費1 000元，并取得B公司開具的增值稅專用發(fā)票。貨物加工好收回后，A公司將這批貨物直接對外銷售，開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為8 000元。根據(jù)以上所述，以下各種說法正確的有（）。
- A 、A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅260元
- B 、B應(yīng)該繳納增值稅130元
- C 、A應(yīng)當(dāng)繳納增值稅510元
- D 、B無須繳納增值稅
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參考答案【正確答案：A,B】
選項AB符合題意：本題考核增值稅應(yīng)納稅額的計算。A公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=8 000×13%-5 000×13%-1 000×13%=260（元）；B公司應(yīng)當(dāng)繳納增值稅=1 000×13%=130（元）。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。公司發(fā)出原材料實際成本210萬元，支付加工費6萬元、增值稅1．02萬元、消費稅24萬元。假定不考慮其他相關(guān)稅費，甲公司收回該半成品的入賬價值為（ )萬元。
- A 、216
- B 、21702
- C 、240
- D 、24102
- 2 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)交消費稅的半成品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。公司發(fā)出原材料實際成本210萬元，支付加工費6萬元、增值稅17%，則該委托加工物資的入帳成本為（）
- A 、216
- B 、217.02
- C 、240
- D 、241.02
- 3 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾），發(fā)出材料成本280000元，支付往返運雜費2000元，乙公司收取的加工費為20000元（不含稅），并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司代收代繳消費稅75000元。甲公司收回該批商品后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。則甲公司收回該批委托加工物資的成本為（）元。
- A 、377000
- B 、300000
- C 、302000
- D 、375000
- 4 【單選題】甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，甲公司委托乙公司加工一批應(yīng)稅消費品（非金銀首飾），發(fā)出材料成本280000元，支付往返運雜費2000元，乙公司收取的加工費為20000元（不含稅），并向甲公司開具了增值稅專用發(fā)票，乙公司代收代繳消費稅75000元。甲公司收回該批商品后用于連續(xù)加工生產(chǎn)應(yīng)稅消費品。則甲公司收回該批委托加工物資的成本為（ ）元。
- A 、377000
- B 、300000
- C 、302000
- D 、375000
- 5 【單選題】甲公司與乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2017年3月簽訂購銷合同，約定甲公司向乙公司銷售商品一批，合同約定金額120萬元（不含稅），同時合同約定乙公司需向甲公司支付商品包裝物押金2萬元，以上款項均已支付。則下列說法中不正確的是（）。
- A 、甲公司應(yīng)確認主營業(yè)務(wù)收入120萬元
- B 、甲公司應(yīng)確認其他應(yīng)收款2萬元
- C 、甲公司應(yīng)確認應(yīng)交稅費20.4萬元
- D 、甲公司應(yīng)確認銀行存款增加142.4萬元
- 6 【單選題】A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。2016年11月20日，雙方約定：A公司于12月1日交付B公司商品500件，總成本為400萬元；B公司支付A公司價稅合計585萬元。當(dāng)月末，A公司得知B公司因意外火災(zāi)造成重大財務(wù)困難，導(dǎo)致該項約定款項收回的可能性很小。為維持良好的企業(yè)信譽，A公司仍按原約定發(fā)貨，并開具增值稅專用發(fā)票，同時代墊運雜費1萬元，A公司在2016年12月由于該項業(yè)務(wù)減少的存貨為（ ）萬元。
- A 、500
- B 、0
- C 、585
- D 、400
- 7 【單選題】A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年11月20日，雙方約定：A公司于12月1日交付B公司商品500件，總成本為400萬元；B公司支付A公司價稅合計580萬元。當(dāng)月末，A公司得知B公司因意外火災(zāi)造成重大財務(wù)困難，導(dǎo)致該項約定款項收回的可能性很小。為維持良好的企業(yè)信譽，A公司仍按原約定發(fā)貨，并開具增值稅專用發(fā)票，同時代墊運雜費1萬元，A公司在2018年12月由于該項業(yè)務(wù)減少的存貨為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、400
- C 、500
- D 、585
- 8 【單選題】A公司與B公司均為增值稅一般納稅人，A公司委托B公司加工一批材料（屬于應(yīng)稅消費品），收回后繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，A公司發(fā)出原材料實際成本為100萬元。加工完成后，A公司支付加工費20萬元（不含增值稅），并取得增值稅專用發(fā)票，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。不考慮其他因素，A公司收回該批委托加工物資的入賬價值為（）萬元。
- A 、113.85
- B 、133.33
- C 、120
- D 、139.73
- 9 【單選題】甲、乙公司均為增值稅一般納稅人。甲公司委托乙公司加工一批用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的半成品。該公司的原材料實際成本為210萬元，支付加工費10萬元、增值稅1.7萬元以及消費稅30萬元。不考慮其他因素，甲公司收回該半成品的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、220
- B 、250
- C 、221.7
- D 、251.7
- 10 【單選題】A公司和B公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%。2018年11月20日，雙方約定：A公司于12月1日交付B公司商品500件，總成本為400萬元；B公司支付A公司價稅合計580萬元。當(dāng)月末，A公司得知B公司因意外火災(zāi)造成重大財務(wù)困難，導(dǎo)致該項約定款項收回的可能性很小。為維持良好的企業(yè)信譽，A公司仍按原約定發(fā)貨，并開具增值稅專用發(fā)票，同時代墊運雜費1萬元，A公司在2018年12月由于該項業(yè)務(wù)減少的存貨為（ ）萬元。
- A 、0
- B 、400
- C 、500
- D 、585
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- 根據(jù)營業(yè)稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅的有（ ）。
- 公司向職工發(fā)放自產(chǎn)產(chǎn)品作為福利，同時要根據(jù)相關(guān)稅收規(guī)定，視同銷售計算增值稅銷項稅額。（）
- 甲公司2008年1月5日支付價款2000萬元購入乙公司30％的股份，準(zhǔn)備長期持有，另支付相關(guān)稅費20萬元，購入時乙公司可辨認凈資產(chǎn)公允價值為12000萬元。公司取得投資后對乙公司具有重大影響。假定不考慮其他因素，甲公司因確認投資而影響利潤的金額為（ ）萬元。
- 交易性金融資產(chǎn)持有期間被投資單位宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或在資產(chǎn)負債表日按分期付息、一次還本債券投資的票面利率計算利息時，應(yīng)按應(yīng)收股利或應(yīng)計利息的金額沖減交易性金融資產(chǎn)的成本。
- 根據(jù)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理的有關(guān)規(guī)定，下列款項中，可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶的有( )。
- 根據(jù)資料（2），下列關(guān)于該公司注銷庫存股的會計處理正確的是（）。
- 單件小批單步驟的生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用品種法計算產(chǎn)品成本。（ ）
- 根據(jù)上述材料，關(guān)于應(yīng)收賬款的描述，不正確的是（）。
- 一般納稅人銷售下列貨物應(yīng)當(dāng)按照9%的稅率征收增值稅的有（）。
- 根據(jù)資料(1)至(4)，下列各項中，甲企業(yè)出售乙企業(yè)債券的會計處理正確的是( )。
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