- 簡答題
題干：A公司屬于增值稅一般納稅企業(yè),適用的增值稅稅率為17%。A公司2007年至2010年與固定資產(chǎn)有關(guān)的業(yè)務(wù)資料如下。(1)2007年12月1日,A公司購入一條需要安裝的生產(chǎn)線,取得的增值稅專用發(fā)票上注明的生產(chǎn)線價(jià)款為3510萬元,增值稅稅額為596.7萬元;發(fā)生保險(xiǎn)費(fèi)和運(yùn)輸費(fèi)40萬元,款項(xiàng)均以銀行存款支付;沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。(2)2007年12月1日,A公司開始以自營方式安裝該生產(chǎn)線。安裝期間領(lǐng)用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品,該產(chǎn)品的成本為160萬元,計(jì)稅價(jià)格為200萬元,發(fā)生安裝工人工資6萬元,沒有發(fā)生其他相關(guān)稅費(fèi)。該產(chǎn)品未計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備。(3)2007年12月31日,該生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài),當(dāng)日投入使用。該生產(chǎn)線預(yù)計(jì)使用年限為10年,預(yù)計(jì)凈殘值為150萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊。(4)2012年12月31日,因替代產(chǎn)品的出現(xiàn),A公司在對該生產(chǎn)線進(jìn)行檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)其已經(jīng)發(fā)生減值。該生產(chǎn)線可收回金額為1500萬元。(5)2013年1月1日,該生產(chǎn)線的預(yù)計(jì)尚可使用年限為5年,預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元,采用年限平均法計(jì)提折舊。
題目：(4)計(jì)算2008年度該生產(chǎn)線計(jì)提的折舊額;
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參考答案（4）2008年折舊額=（3 750-150）÷10=360（萬元）
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- 4 【不定項(xiàng)】上述生產(chǎn)線計(jì)提折舊和處置時(shí)的處理正確的是()。
- A 、20×9年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為24.90萬元
- B 、2×10年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為14.94萬元
- C 、該生產(chǎn)線處置時(shí)的賬面價(jià)值為22.4萬元
- D 、處置該生產(chǎn)線應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入27.04萬元
- 5 【不定項(xiàng)】上述生產(chǎn)線計(jì)提折舊和處置時(shí)的處理正確的是( )。
- A 、20×9年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為24.90萬元
- B 、2×10年度應(yīng)計(jì)提的折舊額為14.94萬元
- C 、該生產(chǎn)線處置時(shí)的賬面價(jià)值為22.4萬元
- D 、處置該生產(chǎn)線應(yīng)確認(rèn)營業(yè)外收入27.04萬元
- 6 【不定項(xiàng)】生產(chǎn)線在2008年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為( )萬元。
- A 、112
- B 、120
- C 、160
- D 、72
- 7 【不定項(xiàng)】20X8年該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。
- A 、117 600
- B 、70 560
- C 、235 200
- D 、141 120
- 8 【不定項(xiàng)】20X9年該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊額為（）元。
- A 、117 600
- B 、70 560
- C 、235 200
- D 、141 120
- 9 【不定項(xiàng)】20X8年該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）元。
- A 、117 600
- B 、70 560
- C 、235 200
- D 、141 120
- 10 【不定項(xiàng)】20X9年該生產(chǎn)線應(yīng)計(jì)提的折舊額為（ ）元。
- A 、117 600
- B 、70 560
- C 、235 200
- D 、141 120
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- (1)編制20×8年12月31日收到租金和確認(rèn)營業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄。
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