參考答案

【正確答案：A,C】

為確定是否存在管理層以前未識別或未向注冊會計師披露的關(guān)聯(lián)方關(guān)系或關(guān)聯(lián)方交易，注冊會計師應(yīng)當(dāng)檢查下列記錄或文件:
(1)注冊會計師實施審計程序時獲取的銀行和律師的詢證函回函;（選項A正確）
(2) 股東會和治理層會議的紀(jì)要;（選項C正確）
(3) 注冊會計師認(rèn)為必要的其他記錄和文件。
除此以外，注冊會計師還可以檢查某些可能提供有關(guān)關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易信息的記錄或文件，例如:
(1)除了向銀行和律師獲取的詢證雨田函外，注冊會計師自其他第三方取得的詢證函回函;
(2) 被審計單位的所得稅納稅申報表;
(3) 被審計單位提供給監(jiān)管機(jī)構(gòu)的信息;
(4) 被審計單位的股東登記名冊(用以識別主要股東) ;
(5) 管理層和治理層的利益沖突聲明;
(6) 被審計單位有關(guān)投資和養(yǎng)老金計劃的記錄;
(7) 與關(guān)鍵管理層或治理層成員簽訂的合同和協(xié)議;
(8) 超出被審計單位正常經(jīng)營過程的重要合同和協(xié)議;
(9) 被審計單位與專業(yè)顧問的往來函件和發(fā)票;
(10) 被審計單位購買的人壽保險單;
(11 )被審計單位在報告期內(nèi)重新商定的重要合同;（選項D）
(12) 內(nèi)部審計人員的報告;（選項B）
(13 )被審計單位向證券監(jiān)管機(jī)構(gòu)報送的文件(如招股說明書)。