- 綜合題（主觀）在函證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定很可能無效時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些替代審計(jì)程序?
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參考答案(1)檢查期后收款記錄。注冊(cè)會(huì)計(jì)師通過檢查被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后收款的記錄和憑證,包括銀行進(jìn)賬單、匯款證明、銀行存款日記賬等,能為應(yīng)收賬款的存在認(rèn)定,提供部分審計(jì)證據(jù);
(2)檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄等證明交易確實(shí)已經(jīng)發(fā)生的證據(jù)。應(yīng)收賬款余額是由銷售交易產(chǎn)生的,檢查銷售合同、銷售發(fā)票和裝運(yùn)單據(jù)等也能為應(yīng)收賬款的存在性提供部分審計(jì)證據(jù);
(3)檢查被審計(jì)單位與客戶之間的信函、傳真、電子郵件等記錄。檢查被審計(jì)單位與客戶之間的信函、傳真、電子郵件等記錄有助于發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位與客戶之間交易是否真實(shí)發(fā)生,是否對(duì)應(yīng)收賬款余額存在爭(zhēng)議。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】為應(yīng)對(duì)P公司應(yīng)收賬款項(xiàng)目可能存在的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師正在針對(duì)應(yīng)收賬款的計(jì)價(jià)和分?jǐn)傉J(rèn)定設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序。在以下列示的進(jìn)一步審計(jì)程序中，你認(rèn)為最有效的是()。
- A 、檢查應(yīng)收賬款賬齡和期后收款情況
- B 、對(duì)賒銷審批、發(fā)貨、開票等環(huán)節(jié)進(jìn)行控制測(cè)試
- C 、以消極式方式向債務(wù)人函證應(yīng)收賬款
- D 、計(jì)算壞賬準(zhǔn)備占應(yīng)收賬款的比例，并與上年比較
- 2 【多選題】如果應(yīng)收賬款的函證結(jié)果存在差異時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)進(jìn)行的工作包括()。
- A 、估算應(yīng)收賬款的總額中可能出現(xiàn)的累計(jì)差錯(cuò)額
- B 、估算未被選中進(jìn)行函證的應(yīng)收賬款的累計(jì)差錯(cuò)額
- C 、擴(kuò)大函證范圍
- D 、函證結(jié)果的較小差異完全可以忽略
- 3 【簡(jiǎn)答題】在函證應(yīng)收賬款存在性認(rèn)定很可能無效時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)實(shí)施哪些替代審計(jì)程序?
- 4 【綜合題（主觀）】請(qǐng)?jiān)谙卤硖盍泻C銀行存款與函證應(yīng)收賬款的不同點(diǎn)。
- 5 【綜合題（主觀）】請(qǐng)?jiān)谙卤硖盍泻C銀行存款與函證應(yīng)收賬款的不同點(diǎn)。
- 6 【多選題】為應(yīng)對(duì)應(yīng)收賬款存在認(rèn)定的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師擬在“向債務(wù)人函證”和“檢查應(yīng)收賬款賬簿記錄”這兩種審計(jì)程序中進(jìn)行選擇。以下說法中，正確的有（ ）。
- A 、函證程序獲取的證據(jù)比檢查程序獲取的證據(jù)的可靠性更高
- B 、函證程序獲取的證據(jù)比檢查程序獲取的證據(jù)更充分
- C 、函證程序獲取的證據(jù)比檢查程序獲取的證據(jù)的相關(guān)性更強(qiáng)
- D 、函證程序獲取的證據(jù)比檢查程序獲取的證據(jù)更及時(shí)
- 7 【多選題】在經(jīng)函證確認(rèn)的X公司應(yīng)收賬款存在的下列情況中，注冊(cè)會(huì)計(jì)師需要實(shí)施后續(xù)審計(jì)程序才能證實(shí)應(yīng)收賬款存在認(rèn)定的有（ ）。
- A 、甲客戶簽收商品后已于資產(chǎn)負(fù)債表日前付款
- B 、乙客戶于資產(chǎn)負(fù)債表日前收到X公司發(fā)來的商品但當(dāng)日尚未驗(yàn)收
- C 、丙客戶因質(zhì)量問題將商品退回，X公司同意退貨但未作賬務(wù)處理
- D 、丁客戶對(duì)收到商品的數(shù)量有異議，不完全同意函證的信息
- 8 【單選題】針對(duì)應(yīng)收賬款存在認(rèn)定實(shí)施函證程序時(shí)，如果最終注冊(cè)會(huì)計(jì)師未收到積極式詢證函回函，則擬實(shí)施的替代程序不包括（）。
- A 、檢查期后收款記錄
- B 、針對(duì)客戶信息進(jìn)行跟函
- C 、檢查銷售合同、銷售發(fā)票和發(fā)貨記錄
- D 、檢查被審計(jì)單位與客戶之間的函電記錄
- 9 【單選題】以下控制活動(dòng)中，與應(yīng)付賬款存在認(rèn)定最相關(guān)的是（）。
- A 、向采購供應(yīng)商函證零余額的應(yīng)付賬款
- B 、檢查采購訂單文件以確定是否預(yù)先連續(xù)編號(hào)
- C 、以應(yīng)付賬款明細(xì)賬為起點(diǎn)，追查至采購相關(guān)的原始憑證，如采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等
- D 、從采購訂單、供應(yīng)商發(fā)票和入庫單等原始憑證，追查至應(yīng)付賬款明細(xì)賬
- 10 【單選題】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為應(yīng)付賬款的存在認(rèn)定存在重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)，下列各項(xiàng)中，通常與該風(fēng)險(xiǎn)直接相關(guān)的是（ ）。
- A 、被審計(jì)單位未將貨到票未到的存貨納入期末存貨盤點(diǎn)范圍
- B 、被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日前的付款項(xiàng)目缺少銀行轉(zhuǎn)賬單和供應(yīng)商收據(jù)
- C 、被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表日后的采購項(xiàng)目的購貨發(fā)票日期為上一年度
- D 、被審計(jì)單位對(duì)已破產(chǎn)清算的供應(yīng)商的貨款長(zhǎng)期掛賬
熱門試題換一換
- 下列符合稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)定的有（ ）。
- 某公司的主營業(yè)務(wù)是軟件開發(fā)。該企業(yè)產(chǎn)品成本構(gòu)成中，直接成本所占比重很小，而且與間接成本之間缺少明顯的因果關(guān)系。該公司適宜采納的成本核算制度是( )。
- 責(zé)任成本法對(duì)共同費(fèi)用在成本對(duì)象間分配的原則是( )。
- 當(dāng)企業(yè)在實(shí)施一個(gè)新戰(zhàn)略時(shí),組織的要素會(huì)發(fā)生重大的變化,又多與企業(yè)現(xiàn)有的文化很不一致,或受到現(xiàn)有文化的抵制。為了處理這種重大的變革,企業(yè)可以從()方面采取管理行動(dòng)。
- 某船運(yùn)公司2014年度擁有舊機(jī)動(dòng)船20艘，每艘凈噸位750噸，非機(jī)動(dòng)駁船2艘，每艘凈噸位150噸；當(dāng)年8月新購置機(jī)動(dòng)船6艘，每艘凈噸位1500噸，當(dāng)月取得購買機(jī)動(dòng)船的發(fā)票。該公司2014年度應(yīng)繳納的車船稅為（）（已知機(jī)動(dòng)船舶，具體適用稅額為：凈噸位小于或者等于200噸的，每噸3元；凈噸位201噸至2000噸的，每噸4元）。
- 分別計(jì)算甲公司2×16年專門借款、一般借款利息應(yīng)予資本化的金額，并對(duì)生產(chǎn)線建造工程進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。
- 某公司購置3輛市場(chǎng)價(jià)格均為20萬元（初次辦理納稅申報(bào)時(shí)確定的計(jì)稅價(jià)格）的國產(chǎn)A型車自用，購置時(shí)因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。第一輛購置使用6年后，免稅條件消失，第二輛購置使用5個(gè)月后，免稅條件消失，第三輛購置使用10年后，免稅條件消失。若同類型新車最低計(jì)稅價(jià)格均為16萬元，國產(chǎn)車輛使用年限按10年計(jì)算，則該公司應(yīng)繳納的車輛購置稅為（ ）萬元。
- 甲企業(yè)是國內(nèi)最大的糧食貿(mào)易商、最大的食用油生產(chǎn)商和最大的面粉生產(chǎn)企業(yè)。該企業(yè)在明確未來的發(fā)展藍(lán)圖時(shí)，明確提出要成為“全產(chǎn)業(yè)鏈糧油食品企業(yè)”，涵蓋上游的糧油和下游的食品，包括種植、采購、貿(mào)易、物流、食品原料、飼料生產(chǎn)、養(yǎng)殖與肉類加工、食品制造與營銷等多個(gè)環(huán)節(jié)。該企業(yè)采取的策略屬于（ ）。
- 如意公司因欠付希悅公司債務(wù)500萬元，到期不能清償，希悅公司依法向人民法院申請(qǐng)對(duì)如意公司進(jìn)行破產(chǎn)清算。人民法院裁定受理破產(chǎn)申請(qǐng)的同時(shí)指定了管理人。根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，下列人員中，不可以擔(dān)任管理人的有（ ）。
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