- 單選題某居民納稅人,2010年財務(wù)資料如下:收入合計55萬元,成本合計30萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí),企業(yè)未能正確核算收入,稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為15%,2010年應(yīng)納企業(yè)所得稅為()萬元。
- A 、0. 75
- B 、1.32
- C 、2
- D 、3
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參考答案【正確答案：B】
本題考核企業(yè)所得稅核定征收應(yīng)納稅額的計算。應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額/(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率=30÷(1-15%)×15%=5. 29(萬元)
應(yīng)納稅額=5. 29×25% =1.32(萬元)
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- B 、1.32
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- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
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- B 、40.8
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- A 、90
- B 、40.8
- C 、44.4
- D 、23.4
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- 7 【簡答題】 2010年度某企業(yè)財務(wù)資料如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬元，接受捐贈收入40萬元，出租倉庫收入50萬元，國債利息收入10萬。（2）該企業(yè)全年發(fā)生的產(chǎn)品銷售成本430萬元，銷售費(fèi)用80萬元，管理費(fèi)用20萬元，財務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出3萬元（其中繳納稅收滯納金1萬元），按稅法規(guī)定繳納增值稅90萬元，消費(fèi)稅及附加7.20萬元。（3）2009年經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為30萬元。已知該企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25％?！ 。?）計算該企業(yè)2010年度應(yīng)納所得稅稅額，并列出計算過程。
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- A 、0.75
- B 、1.32
- C 、2
- D 、3
- 9 【單選題】某居民納稅人，2018年財務(wù)資料如下：收入合計55萬元，成本合計30萬元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)，企業(yè)未能正確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為15％，2018年應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。
- A 、0.75
- B 、1.32
- C 、2
- D 、3
- 10 【多選題】下列關(guān)于居民納稅人繳納企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)的表述中，說法正確的有（）。
- A 、企業(yè)一般在實(shí)際經(jīng)營管理地納稅
- B 、企業(yè)一般在登記注冊地納稅
- C 、登記注冊地在境外的，在登記注冊地納稅
- D 、登記注冊地在境外的，在實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地納稅
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- 2010年7月1日，甲公司與丁公司簽訂合同，自丁公司購買管理系統(tǒng)軟件，合同價款為5000萬元，款項(xiàng)分五次支付，其中合同簽訂之日支付購買價款的20％，其余款項(xiàng)分四次自次年起每年7月1日支付1000萬元。管理系統(tǒng)軟件購買價款的現(xiàn)值為4546萬元，折現(xiàn)率為5％。該軟件預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為零，采用直線法攤銷。甲公司2010年未確認(rèn)融資費(fèi)用的攤銷額為（ ）萬元。
- 有限合伙企業(yè)依法被宣告破產(chǎn)的，普通合伙人對合伙企業(yè)債務(wù)仍應(yīng)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。（ ）
- 某企業(yè)上年末的資產(chǎn)負(fù)債表（簡表）如下。（2）假設(shè)其他條件不變，預(yù)計本年度銷售凈利率與上年相同，董事會提議提高股利支付率10%以穩(wěn)定股價。如果從外部融資20萬元，你認(rèn)為是否可行？
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- 購建或者生產(chǎn)符合資本化條件的資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)時,借款費(fèi)用應(yīng)當(dāng)停止資本化,其條件包括()。
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