- 客觀案例題
題干：某旅游公司為增值稅一般納稅人，2019年7月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： ?。?）取得旅游費(fèi)收入共計(jì)680萬元，其中向境外旅游公司支付境外旅游費(fèi)63.6萬元，向境內(nèi)其他單位支付旅游交通費(fèi)60萬元，住宿費(fèi)24萬元，門票費(fèi)21萬元，簽證費(fèi)1.8萬元。支付本單位導(dǎo)游餐飲住宿費(fèi)共計(jì)2.2萬元，旅游公司選擇按照扣除支付給其他單位相關(guān)費(fèi)用后的余額為計(jì)稅銷售額，并開具普通發(fā)票（以上金額均含稅）。 ?。?）將2016年5月在公司注冊(cè)地購入的一套門市房對(duì)外出租，購入時(shí)進(jìn)項(xiàng)稅額已抵扣，本月一次性收取3個(gè)月含稅租金12萬元?！ 。?）委托裝修公司對(duì)自用房屋進(jìn)行裝修，取得該裝修公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明裝修費(fèi)50萬元；支付物業(yè)費(fèi)，取得物業(yè)公司開具的增值稅專用發(fā)票注明金額3萬元?！ 。?）將公司3年前購進(jìn)的一臺(tái)旅游車轉(zhuǎn)為職工通勤班車，該車購進(jìn)時(shí)已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，入賬原值60萬元，已提折舊40萬元，該車評(píng)估價(jià)格14萬元?！ ∫阎壕惩饴糜喂驹诰硟?nèi)未設(shè)有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，且沒有代理人；上期末加計(jì)抵減額余額為1.6萬元；本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月認(rèn)證抵扣。 根據(jù)上述材料，回答下列問題：
題目：（2）該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f元。
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參考答案
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- A 、3
- B 、6
- C 、7.2
- D 、9
- 2 【客觀案例題】該企業(yè)需要轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）萬元。
- A 、4.25
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- 3 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（2）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ?。┤f元。
- A 、0
- B 、528
- C 、792
- D 、120
- 4 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
- A 、0.22
- B 、0.33
- C 、1.58
- D 、3.96
- 5 【客觀案例題】該公司業(yè)務(wù)（4）可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
- A 、5.2
- B 、2.6
- C 、3.40
- D 、2.38
- 6 【客觀案例題】該企業(yè)業(yè)務(wù)（4）可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
- A 、49.50
- B 、40.50
- C 、24.30
- D 、16.20
- 7 【客觀案例題】該企業(yè)當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出（ ?。┤f元。
- A 、0.14
- B 、0.10
- C 、0.11
- D 、0.19
- 8 【客觀案例題】（2）該公司業(yè)務(wù)（4）應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額（?。┤f元。
- A 、6.8
- B 、3.4
- C 、10.2
- D 、2.38
- 9 【客觀案例題】該公司當(dāng)期可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬元。
- A 、4.08
- B 、4.50
- C 、4.49
- D 、4.09
- 10 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（4）準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額（ ?。┤f元。
- A 、0.22
- B 、0.33
- C 、1.58
- D 、3.96
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- 根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列不屬于企業(yè)免稅收入的是（）。
- 某企業(yè)于2×07年9月5日對(duì)一生產(chǎn)線進(jìn)行改擴(kuò)建，改擴(kuò)建前該固定資產(chǎn)的原價(jià)為2000萬元，已提折舊400萬元，已提減值準(zhǔn)備200萬元。在改擴(kuò)建過程中領(lǐng)用工程物資300萬元，領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料100萬元，原材料的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元。發(fā)生改擴(kuò)建人員工資150萬元，用銀行存款支付其他費(fèi)用33萬元。該固定資產(chǎn)于2×07年12月20日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。該企業(yè)對(duì)改擴(kuò)建后的固定資產(chǎn)采用年限平均法計(jì)提折舊，預(yù)計(jì)尚可使用年限為10年，預(yù)計(jì)凈殘值為100萬元。2×08年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1602萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1693萬元。2×09年12月31日該固定資產(chǎn)的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額為1580萬元，預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為1600萬元。假定固定資產(chǎn)計(jì)提減值準(zhǔn)備不影響固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值，2×08年12月31日前該固定資產(chǎn)未計(jì)提減值準(zhǔn)備，且固定資產(chǎn)的折舊方法、年限和預(yù)計(jì)凈殘值與稅法相同。該企業(yè)適用的所得稅稅率為25％。該固定資產(chǎn)2×10年計(jì)提的折舊額為（）萬元。
- 某企業(yè)2015年銷售貨物收入1500萬元，出租房屋收入500萬元，轉(zhuǎn)讓房屋收入300萬，接受捐贈(zèng)收入100萬元，政府補(bǔ)助收入50萬元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬元，廣告費(fèi)支出為52萬元。2014年超標(biāo)廣告費(fèi)90萬元，則2015年稅前準(zhǔn)予扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)和廣告費(fèi)的金額合計(jì)（ ）萬元。
- 建筑公司與甲企業(yè)簽訂一份建筑承包合同，合同金額5500萬元。施工期間，該建筑公司又將其中價(jià)值1300萬元的安裝工程轉(zhuǎn)包給乙企業(yè)，并簽訂轉(zhuǎn)包合同。該建筑公司上述合同應(yīng)繳納印花稅（ ）萬元。
- 稅收?qǐng)?zhí)法合法性作為稅收?qǐng)?zhí)法基本原則之一，其具體要求表現(xiàn)在（ ）。
- 貿(mào)易公司在鋼鐵廠不另開增值稅專用發(fā)票的情況下，怎樣才能抵扣此項(xiàng)業(yè)務(wù)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額？
- 計(jì)算2016年2月該公司打包銷售的4500平方米房屋應(yīng)繳納的土地增值稅。
- 2016年1月，甲企業(yè)將自己的房屋出租給乙某用于生產(chǎn)經(jīng)營，雙方簽訂房屋租賃合同，合同約定每月租金250元，租期3個(gè)月，合同簽訂時(shí)，甲企業(yè)收到乙某一次性支付的總租金750元。甲企業(yè)應(yīng)繳納印花稅（ ）。
- 稽查局作出《決定書》的主要依據(jù)有（?。?。
- 2012年乙公司因該事項(xiàng)確認(rèn)的計(jì)入當(dāng)期損益的金額為（）元。
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