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計算分析題
題干：甲汽車租賃公司擬購置一批新車用于出租，現(xiàn)有兩種投資方案，相關信息如下：方案一：購買中檔轎車100輛，每輛車價格10萬元，另需支付車輛價格10%的購置相關稅費，每年平均出租300天，日均租金150元/輛，車輛預計使用年限8年，8年后變現(xiàn)價值為0，前5年每年維護費2000元/輛，后3年每年維護費3000元/輛，車輛使用期間每年保險費3500元/輛，其他稅費500元/輛。每年增加付現(xiàn)固定運營成本20.5萬元。方案二：購買大型客車20輛，每輛車價格50萬元，另需支付車輛價格10%購置相關稅費。每年平均出租250天，日均租金840元/輛。車輛可使用年限10年，10年后變現(xiàn)價值為0。前6年每年維護費5000元/輛，后4年每年維護費10000元/輛。車輛使用期間每年保險費30000元/輛，其他稅費5000元/輛。每年增加付現(xiàn)固定運營成本10萬元。根據(jù)稅法相關規(guī)定，車輛購置相關稅費計入車輛原值，采用直線法計提折舊，無殘值。等風險投資必要報酬率12%，企業(yè)所得稅稅率25%。假設購車相關支出發(fā)生在年初，每年現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出均發(fā)生在年末。
題目：分別估計兩個方案的現(xiàn)金流量。
A 、null

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參考答案

【正確答案：null】

方案一：

0時點現(xiàn)金流量=-100×10×（1+10%）=-1100（萬元）

年折舊額=1100/8=137.5（萬元）

第1～5年營業(yè)現(xiàn)金流量=300×150×100/10000×（1-25%）-（2000+3500+500）×100/10000×（1-25%）-20.5×（1-25%）+137.5×25%=311.5（萬元）

第6～8年營業(yè)現(xiàn)金流量=300×150×100/10000×（1-25%）-（3000+3500+500）×100/10000×（1-25%）-20.5×（1-25%）+137.5×25%=304（萬元）

方案二：

0時點現(xiàn)金流量=-20×50×（1+10%）=-1100（萬元）

年折舊額=1100/10=110（萬元）

第1～6年營業(yè)現(xiàn)金流量=250×840×20/10000×（1-25%）-（5000+30000+5000）×20/10000×（1-25%）-10×（1-25%）+110×25%=275（萬元）

第7～10年營業(yè)現(xiàn)金流量=250×840×20/10000×（1-25%）-（10000+30000+5000）×20/10000×（1-25%）-10×（1-25%）+110×25%=267.5（萬元）

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