- 不定項(xiàng)
題干：【資料一】甲公司為居民企業(yè)，主要從事不銹鋼用品的生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)，2016年有關(guān)經(jīng)營(yíng)情況如下：（1）產(chǎn)品銷售收入800萬(wàn)元，銷售邊角料收入40萬(wàn)元，國(guó)債利息收入5萬(wàn)元。（2）以產(chǎn)品抵償債務(wù)，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)60萬(wàn)元。（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額100萬(wàn)元，發(fā)生職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元、職工教育經(jīng)費(fèi)支出1.5萬(wàn)元，撥繳工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元。（4）支付法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元，稅收滯納金4萬(wàn)元，合同違約金5萬(wàn)元，銀行逾期利息6萬(wàn)元。（5）因自然災(zāi)害導(dǎo)致一批原材料毀損，原材料成本10萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額1.7萬(wàn)元，取得保險(xiǎn)公司賠款6萬(wàn)元，原材料損失已經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)。已知：職工福利費(fèi)支出、職工教育經(jīng)費(fèi)支出、撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)分別不超過工資、薪金總額的14%、2.5%和2%的部分，準(zhǔn)予扣除。
題目：甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。 - A 、法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元
- B 、銀行逾期利息6萬(wàn)元
- C 、稅收滯納金4萬(wàn)元
- D 、合同違約金5萬(wàn)元
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參考答案【正確答案：C】
選項(xiàng)ABD，納稅人按照合同規(guī)定支付的違約金（包括銀行罰息）和訴訟費(fèi)用，是企業(yè)正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的合理支出，準(zhǔn)予在稅前扣除；選項(xiàng)C，屬于行政性質(zhì)的罰款，不得在稅前扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【不定項(xiàng)】甲公司下列支出中，在計(jì)算20113年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予扣除的是（）。
- A 、向街道辦贊助支出6萬(wàn)元
- B 、向投資者分配利潤(rùn)100萬(wàn)元
- C 、稅收滯納金2萬(wàn)元
- D 、向貧困山區(qū)捐款5萬(wàn)元
- 2 【不定項(xiàng)】甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。
- A 、稅收滯納金1萬(wàn)元
- B 、工商行政罰款2萬(wàn)元
- C 、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元
- D 、增值稅200萬(wàn)元
- 3 【不定項(xiàng)】甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）。
- A 、工資、薪金100萬(wàn)元
- B 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元
- C 、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元
- D 、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元
- 4 【不定項(xiàng)】甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）。
- A 、法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元
- B 、銀行逾期利息6萬(wàn)元
- C 、稅收滯納金4萬(wàn)元
- D 、合同違約金5萬(wàn)元
- 5 【不定項(xiàng)】甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）。
- A 、工資、薪金100萬(wàn)元
- B 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元
- C 、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元
- D 、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元
- 6 【不定項(xiàng)】甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）。
- A 、法院訴訟費(fèi)3萬(wàn)元
- B 、銀行逾期利息6萬(wàn)元
- C 、稅收滯納金4萬(wàn)元
- D 、合同違約金5萬(wàn)元
- 7 【不定項(xiàng)】甲公司的下列支出中，在計(jì)算2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。
- A 、工資、薪金100萬(wàn)元
- B 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)2萬(wàn)元
- C 、職工福利費(fèi)15萬(wàn)元
- D 、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬(wàn)元
- 8 【不定項(xiàng)】甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）。
- A 、稅收滯納金1萬(wàn)元
- B 、工商行政罰款2萬(wàn)元
- C 、城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加20萬(wàn)元
- D 、增值稅200萬(wàn)元
- 9 【不定項(xiàng)】甲公司下列支出中，在計(jì)算2014年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（）。
- A 、環(huán)保部門罰款5萬(wàn)元
- B 、稅收滯納金6萬(wàn)元
- C 、直接向某希望小學(xué)捐贈(zèng)10萬(wàn)元
- D 、非廣告性贊助16萬(wàn)元
- 10 【不定項(xiàng)】甲公司下列支出中，在計(jì)算 2017 年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）。
- A 、預(yù)繳企業(yè)所得稅稅款28萬(wàn)元
- B 、非廣告性贊助支出 5 萬(wàn)元
- C 、向股東支付股息60萬(wàn)元
- D 、向乙小學(xué)直接捐贈(zèng)支出2萬(wàn)元
熱門試題換一換
- 企業(yè)自行研發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)在研究階段發(fā)生的支出期末應(yīng)該記入“管理費(fèi)用”科目中。（ ）
- 銷售不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)交的營(yíng)業(yè)稅影響營(yíng)業(yè)外收支，一般納稅企業(yè)銷售產(chǎn)品應(yīng)交的增值稅作為銷項(xiàng)稅額處理。（ ）
- 上述業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)的主營(yíng)業(yè)務(wù)成本總額為( )萬(wàn)元。
- 以下屬于產(chǎn)品成本項(xiàng)目中制造費(fèi)用包括的內(nèi)容有（）。
- 甲工業(yè)企業(yè)采用計(jì)劃成本法核算存貨成本。本年7月初該企業(yè)庫(kù)存原材料計(jì)劃成本為1480萬(wàn)元，材料成本差異貸方余額為80萬(wàn)元，本月購(gòu)入原材料實(shí)際成本為3360萬(wàn)元，計(jì)劃成本為3320萬(wàn)元。本月發(fā)出材料計(jì)劃成本1600萬(wàn)元。本月末庫(kù)存原材料的實(shí)際成本為（ )萬(wàn)元。
- 同商品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物，應(yīng)于包裝物發(fā)出時(shí)，按其實(shí)際成本計(jì)入銷售費(fèi)用。
- 擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
- 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，金融同業(yè)往來(lái)利息收入免征增值稅。（）
- 甲公司為增值稅一般納稅人，主要提供電信服務(wù)。2016年7月，甲公司提供基礎(chǔ)電信服務(wù)取得不含稅銷售額100萬(wàn)元，提供增值電信服務(wù)取得不含稅銷售額80萬(wàn)元。甲公司對(duì)不同種類服務(wù)的銷售額分別核算。已知，基礎(chǔ)電信服務(wù)增值稅稅率為11%，增值電信服務(wù)增值稅稅率為6%，甲公司當(dāng)月的銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
- 該卷煙廠將委托收回后的煙絲全部加工成卷煙對(duì)外出售，應(yīng)繳納的消費(fèi)稅下列計(jì)算中正確的是（）。
- （2018年）以下選項(xiàng)不用交納車輛購(gòu)置稅的是（ ) 。
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