綜合題（主觀）
題干：設(shè)立于某經(jīng)濟(jì)特區(qū)的中外合資甲化妝品有限公司為增值稅一般納稅人,2006年初開業(yè),2006年至2007年適用的企業(yè)所得稅稅率為15%。2011年度為減半征稅第二年,當(dāng)年相關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)資料如下:(1)甲公司坐落于某市區(qū),全年實(shí)際占用土地面積共計(jì)10萬平方米,其中:公司辦的幼兒園占地3000平方米、廠區(qū)內(nèi)道路及綠化占地4000平方米,非獨(dú)立核算的經(jīng)營(yíng)門市部占地500平方米,生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所占地92500平方米;(2)甲公司當(dāng)年度固定資產(chǎn)原值共計(jì)6000萬元,其中:房產(chǎn)原值4000萬元,機(jī)器設(shè)備及其他固定資產(chǎn)原值2000萬元。簽訂租賃合同1份,4月1日將房產(chǎn)原值200萬元的倉庫出租給某商場(chǎng)存放貨物,出租期限為5年,共計(jì)租金30萬元,簽訂合同時(shí)預(yù)收一個(gè)季度租金1.5萬元,其余的在租用期的當(dāng)季收取;(3)當(dāng)年簽訂化妝品銷售合同50份,記載金額8000萬元。年終實(shí)現(xiàn)不含稅銷售額共計(jì)8000萬元,取得送貨的運(yùn)費(fèi)收入58.5萬元;購進(jìn)原材料,取得防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明購貨金額5500萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額935萬元;另支付銷售貨物的運(yùn)費(fèi)20萬元,保險(xiǎn)費(fèi)和裝卸費(fèi)8萬元,取得運(yùn)輸公司及其他單位開具的合法貨票?！皣?guó)慶”節(jié)前,將自產(chǎn)化妝品作為福利發(fā)放給本公司每位員工,市場(chǎng)含稅零售價(jià)每套117元,成本結(jié)轉(zhuǎn)無誤。全年扣除的產(chǎn)品銷售成本3200萬元;(4)“投資收益”賬戶記載:購買國(guó)債到期兌付取得利息收入48萬元、國(guó)家重點(diǎn)建設(shè)債券到期兌付取得利息收入14萬元;(5)發(fā)生財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬元;其中包含與某商業(yè)銀行簽訂1200萬元(借期一年)借款合同支付的銀行貸款利息60萬元,與某企業(yè)簽訂2000萬元(借期一年)借款合同支付的年利息120萬元,以及因逾期歸還貸款支付的銀行罰息20萬元;(6)發(fā)生管理費(fèi)用400萬元,其中包括業(yè)務(wù)招待費(fèi)60萬元和新產(chǎn)品開發(fā)費(fèi)用120萬元,但不包括相關(guān)稅金;(7)發(fā)生廣告費(fèi)740萬元,業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用60萬元,代銷手續(xù)費(fèi)5萬元;(8)公司本年度在冊(cè)員工500人,全年計(jì)人生產(chǎn)成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資總額800萬元(其中包括支付本企業(yè)殘疾職工工資60萬元)、撥繳職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)18.4萬元,實(shí)際列支職工福利費(fèi)122.8萬元和職工教育經(jīng)費(fèi)25.5萬元;(9)營(yíng)業(yè)外支出實(shí)際發(fā)生額160萬元,其中包括對(duì)某展銷會(huì)的贊助25萬元、直接向某老年福利院的捐款10萬元;(10)欠乙公司貨款35萬元。由于甲公司資金周轉(zhuǎn)出現(xiàn)暫時(shí)的困難,短期內(nèi)不能支付已于2011年3月1日到期的貨款。2011年5月1日,經(jīng)雙方協(xié)商,乙公司同意甲公司以其生產(chǎn)的化妝品償還債務(wù)。該批化妝品的公允價(jià)值為20萬元(不含增值稅),實(shí)際生產(chǎn)成本為12萬元(未包含在上述結(jié)轉(zhuǎn)的成本之中)。其他相關(guān)資料:①城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米單位稅額2元;房產(chǎn)稅計(jì)算余值時(shí)的扣除比例20%;印花稅稅率:購銷合同0.3‰、借款合同0.05‰、財(cái)產(chǎn)租賃合同1‰;②相關(guān)票據(jù)在規(guī)定期限內(nèi)均通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)證。
題目：計(jì)算甲公司債務(wù)重組事項(xiàng)應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)納稅所得額;
參考答案
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