- 簡答題
題干：甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)為增值稅一般納稅人。2012年1月1日所有者權(quán)益總額為10000萬元,其中實(shí)收資本6000萬元,資本公積2000萬元,盈余公積200萬元,未分配利潤1800萬元。2012年度甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù):(1)經(jīng)批準(zhǔn),甲公司接受乙公司投入一批庫存商品,合同約定的價值為4000萬元(與公允價值相符),增值稅稅額為680萬元;同時甲公司增加實(shí)收資本2000萬元,相關(guān)法律手續(xù)已辦妥。(2)出售一臺設(shè)備,售價100萬元,增值稅為17萬元,款項(xiàng)存入銀行。該設(shè)備實(shí)際成本120萬元,累計(jì)折舊額30萬元、未計(jì)提減值準(zhǔn)備。(3)被投資企業(yè)丙公司可供金融資產(chǎn)的公允價值凈增加500萬元,不考慮相關(guān)稅費(fèi),甲公司采用權(quán)益法按30%持股比例確認(rèn)應(yīng)享有的份額。(4)交易性金融資產(chǎn)公允價值上升100萬元。(5)攤銷遞延收益80萬元(該遞延收益是以前年度確認(rèn)的與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助)。(6)年末某研發(fā)項(xiàng)目完成并形成無形資產(chǎn),該項(xiàng)目研發(fā)支出資本化金額為300萬元。(7)除上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)外,甲公司當(dāng)年實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入20000萬元,發(fā)生營業(yè)成本16000萬元、營業(yè)稅金及附加800萬元、銷售費(fèi)用200萬元、管理費(fèi)用400萬元、財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬元,經(jīng)計(jì)算確定營業(yè)利潤為2600萬元。按稅法規(guī)定當(dāng)年準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)150萬元,實(shí)際發(fā)生并計(jì)入當(dāng)年利潤總額的職工福利費(fèi)160萬元。除此之外,不存在其他納稅調(diào)整項(xiàng)目,也未發(fā)生遞延所得稅。所得稅稅率為25%。(8)確認(rèn)并結(jié)轉(zhuǎn)全年所得稅費(fèi)用。(9)年末將“本年利潤”科目貸方余額2015萬元結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。(10)年末提取法定盈余公積201.5萬元,提取任意盈余公積201.5萬元。(11)年末將“利潤分配—提取法定盈余公積”、“利潤分配—提取任意盈余公積”明細(xì)科目余額結(jié)轉(zhuǎn)至未分配利潤。假定除上述資料外,不考慮其他相關(guān)因素。
題目：(2)根據(jù)資料(1)至(7),計(jì)算甲公司2012年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅。
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參考答案（2）
利潤總額＝營業(yè)利潤＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出＝2600＋10＋80＝2690（萬元），應(yīng)納稅所得額＝2690＋（160－150）＝2700（萬元），應(yīng)交所得稅＝2700×25%＝675（萬元）。
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- A 、900 000
- B 、800 000
- C 、780 000
- D 、640 000
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料(2)~(7),A公司2012年度利潤總額和全年應(yīng)交所得稅分別為( )。
- A 、2012年度利潤總額為5 028.5萬元
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- C 、全年應(yīng)交所得稅為1 269.625萬元
- D 、全年應(yīng)交所得稅為1268.375萬元
- 8 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料(4),下列計(jì)算甲公司2012年3月份現(xiàn)金流量表項(xiàng)目金額正確的是( )。
- A 、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金屬于籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
- B 、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金屬于經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量
- C 、購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金為780萬元
- D 、支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金為10萬元
- 9 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料二，甲公司2012年應(yīng)計(jì)提的折舊金額為（）萬元。
- A 、56
- B 、97
- C 、165
- D 、153
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料(2)，當(dāng)年度甲公司的下列會計(jì)處理正確的是( )。
- A 、確認(rèn)收入的金額為100000元
- B 、確認(rèn)收入的金額為10000 元
- C 、確認(rèn)成本的金額為7000元
- D 、確認(rèn)成本的金額為70000元
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