- 綜合題（主觀）2012年1月1日，甲股份有限公司按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定，對(duì)建造合同的收入確認(rèn)由完成合同法改為按完工百分比法，公司保存的會(huì)計(jì)資料比較齊備，可以通過(guò)會(huì)計(jì)資料追溯計(jì)算。假設(shè)所得稅稅率為25%，稅法按完工百分比法計(jì)算收入并計(jì)人應(yīng)納稅所得額。該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積，兩種方法計(jì)算的稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)見(jiàn)表：
要求：(1)計(jì)算改變建造合同收入確認(rèn)方法后的累積影響數(shù)
（2）編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
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參考答案(1)累積影響數(shù)計(jì)算表
(2)①調(diào)整會(huì)計(jì)政策變更累積影響數(shù)借：工程施工——合同毛利 800貸：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 600遞延所得稅資產(chǎn) 200②調(diào)整利潤(rùn)分配借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn)(600×10%) 60貸：盈余公積 60
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- A 、11.78
- B 、12
- C 、10
- D 、11.68
- 2 【單選題】甲股份公司于2012年1月1日以20100萬(wàn)元購(gòu)入當(dāng)日發(fā)行的3年期、到期還本、按年付息的某公司債券，發(fā)行方每年1月1日支付上年度利息。該公司債券票面年利率為5%，面值總額為20000萬(wàn)元，甲公司于每年年末采用實(shí)際利率法攤銷(xiāo)債券的賬面價(jià)值。已知利率為4%，3期的年金現(xiàn)值系數(shù)為2.7751，復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)為0.8890，該債券實(shí)際利率為（ ）。
- A 、5%
- B 、4%
- C 、4.14%
- D 、4.82%
- 3 【綜合題（主觀）】甲股份有限公司于2010年1月1日以2051萬(wàn)元購(gòu)入乙公司當(dāng)日發(fā)行的面值總額為2000萬(wàn)元的公司債券確認(rèn)為持有至到期投資，該債券系5年期，每年12月31日支付當(dāng)年度利息，票面年利率為6%，合同約定該債券的發(fā)行方在遇到特定情況時(shí)可以將債券贖回。已知：相關(guān)年金現(xiàn)值系數(shù)如下：（P/A，5%，5）=4.3295；（P/A，6%，5）=4.2124；（P/A，7%，5）=4.1002。相關(guān)復(fù)利現(xiàn)值系數(shù)如下：（P/F, 5%, 5） =0.7835; （P/F, 6% , 5）=0.7473; （P/F, 7% , 5） =0.7130。 要求： （1）計(jì)算實(shí)際利率； （2）計(jì)算2010年、2011年年末該債券攤余成本，寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄； （3）假設(shè)2012年年初甲公司預(yù)計(jì)將于本年末收回1000萬(wàn)元本金，計(jì)算年初攤余成本的調(diào)整金額，寫(xiě)出2012年相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 4 【單選題】某股份有限公司計(jì)劃于2012年1月1日公開(kāi)發(fā)行面值總額為5000萬(wàn)元的公司債券，該公司債券系3年期分期付息、到期一次還本，票面年利率為6%，假定債券發(fā)行時(shí)市場(chǎng)年利率為4%。已知（P/A,4%,3)=2.7751，(P/F,4%,3)=0.8890，該公司債券的預(yù)計(jì)發(fā)行定價(jià)應(yīng)為（ ）萬(wàn)元。
- A 、5277.53
- B 、5000
- C 、5136.16
- D 、5030.62
- 5 【綜合題（主觀）】甲公司為商業(yè)企業(yè)，2012年1月1日，甲公司董事會(huì)批準(zhǔn)了管理層提出的客戶(hù)忠誠(chéng)度計(jì)劃。該客戶(hù)忠誠(chéng)度計(jì)劃為：辦理積分卡的客戶(hù)在甲公司消費(fèi)一定金額時(shí)將獲得獎(jiǎng)勵(lì)積分，客戶(hù)可以使用獎(jiǎng)勵(lì)積分（每一獎(jiǎng)勵(lì)積分的公允價(jià)值為0.01元）獲得某航空公司提供的里程，獎(jiǎng)勵(lì)積分自授予之日起18個(gè)月內(nèi)有效，過(guò)期作廢。2012年度甲公司符合授予獎(jiǎng)勵(lì)積分條件的銷(xiāo)售額56000萬(wàn)元，授予客戶(hù)獎(jiǎng)勵(lì)積分共計(jì)56000萬(wàn)分，客戶(hù)使用獎(jiǎng)勵(lì)積分共計(jì)21000萬(wàn)分。2012年年末，甲公司估計(jì)2012年度授予的獎(jiǎng)勵(lì)積分將有60%使用。2012年年末甲公司與航空公司結(jié)算對(duì)價(jià)并支付銀行存款200萬(wàn)元。甲公司將由于該項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)積分兌換取得的收入確認(rèn)為其他業(yè)務(wù)收入。要求：分別以下兩種情況計(jì)算2012年年末因該項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)積分應(yīng)確認(rèn)的營(yíng)業(yè)收入并寫(xiě)出相關(guān)會(huì)計(jì)分錄：情況1：甲公司與航空公司協(xié)議表明甲公司將代表航空公司歸集對(duì)價(jià)，每年年末按照獎(jiǎng)勵(lì)積分預(yù)計(jì)使用比例的90%與航空公司結(jié)算；情況2：甲公司與航空公司協(xié)議表明甲公司將自身歸集對(duì)價(jià)，每年年末按照獎(jiǎng)勵(lì)積分預(yù)計(jì)使用比例的90%與航空公司結(jié)算。
- 6 【多選題】甲股份有限公司2012年1月1日在上海證券交易所掛牌上市，2013年4月20日公告其年報(bào)，2014年5月進(jìn)行重大資產(chǎn)重組，重組方案包括乙公司（與甲公司無(wú)任何關(guān)聯(lián)關(guān)系）要約收購(gòu)和甲公司向戰(zhàn)略投資者丙公司定向發(fā)行新股兩個(gè)部分。下列甲公司股票的買(mǎi)賣(mài)行為中，不符合證券法律制度規(guī)定的有（ ）。
- A 、發(fā)起人張某2012年12月1日將其持有的公司原始股轉(zhuǎn)讓
- B 、發(fā)起人王某持有的公司原始股2012年12月20日被司法強(qiáng)制執(zhí)行
- C 、董事長(zhǎng)李某于2012年12月30日轉(zhuǎn)讓其持有的公司股票
- D 、董事趙某于2013年2月1日一次性轉(zhuǎn)讓其持有的全部公司股票共1萬(wàn)股
- E 、董事錢(qián)某于2013年2月1日一次性轉(zhuǎn)讓其持有的全部公司股票共1000股
- 、總經(jīng)理孫某于2013年5月1日離職，2013年6月1日將其持有的公司股票全部轉(zhuǎn)讓
- 、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人劉某2013年5月2日離職，因欠銀行私人貸款逾期未還，經(jīng)債權(quán)人銀行申請(qǐng)，人民法院于2013年6月1日將劉某持有的公司股票全部拍賣(mài)
- 、副總經(jīng)理陳某2013年4月1日買(mǎi)入公司股票1萬(wàn)股
- 、監(jiān)事董某2013年9月1日買(mǎi)人公司股票2萬(wàn)股，2014年1月3日賣(mài)出
- 、丙公司將其在定向發(fā)行中獲得的股票于2015年6月全部轉(zhuǎn)讓
- 7 【單選題】某股份有限公司于2×18年1月1日發(fā)行3年期，于次年起每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值總額為2000萬(wàn)元，票面年利率為5%，考慮發(fā)行費(fèi)用后的實(shí)際年利率為4%，發(fā)行價(jià)格為2075.5萬(wàn)元，另支付發(fā)行費(fèi)用20萬(wàn)元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。假定不考慮其他因素，該債券2×18年12月31日的攤余成本為（ ?。┤f(wàn)元。
- A 、2000
- B 、2037.72
- C 、2137.72
- D 、
2055.50
- 8 【單選題】甲股份有限公司于2×16年1月1日以19900萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)3年期、到期還本、按年付息的某公司債券，發(fā)行方每年1月1日支付上年度利息。該公司債券票面年利率為5%，面值總額為20000萬(wàn)元。該債券實(shí)際利率（）。
- A 、等于5%
- B 、大于5%
- C 、小于5%
- D 、等于0
- 9 【單選題】某股份有限公司于2×16年1月1日發(fā)行3年期，于次年起每年1月1日付息、到期一次還本的公司債券，債券面值總額為200萬(wàn)元，票面年利率為5%，實(shí)際年利率為4%，發(fā)行價(jià)格為205.55萬(wàn)元。按實(shí)際利率法確認(rèn)利息費(fèi)用。假定不考慮發(fā)行費(fèi)用及其他相關(guān)稅費(fèi)，該債券2×16年12月31日的攤余成本為（）萬(wàn)元。
- A 、200
- B 、203.77
- C 、213.77
- D 、205.55
- 10 【單選題】甲股份有限公司于2×17年1月1日以1800萬(wàn)元購(gòu)入一項(xiàng)5年期、到期還本、按年付息的某公司債券，發(fā)行方每年1月1日支付上年度利息。該公司債券票面年利率為6%，面值總額為2000萬(wàn)元。該債券實(shí)際利率（ ）。
- A 、等于6%
- B 、大于6%
- C 、小于6%
- D 、等于0
熱門(mén)試題換一換
- 甲公司2010年12月31日,所有者權(quán)益總額為()。
- 下列屬于財(cái)產(chǎn)和行為稅類(lèi)的稅種是()。
- 某高校教師與民辦大學(xué)簽約，當(dāng)年業(yè)余為其講授大學(xué)語(yǔ)文、應(yīng)用文基礎(chǔ)、古詩(shī)賞析三門(mén)課程，則其講課費(fèi)應(yīng)納個(gè)人所得稅，下列說(shuō)法正確的是（ ）。
- 會(huì)計(jì)師事務(wù)所為表明其強(qiáng)調(diào)保持獨(dú)立性的重要性，決定向相關(guān)人員獲取其遵守獨(dú)立性政策和程序的書(shū)面確認(rèn)函。以下有關(guān)說(shuō)法中，正確的是( )。
- 下列有關(guān)租賃合同當(dāng)事人解除權(quán)的表述中,正確的有()。
- F公司能否向E公司和王某行使追索權(quán)?并分別說(shuō)明理由。
- 下列各項(xiàng)會(huì)計(jì)處理中，體現(xiàn)實(shí)質(zhì)重于形式的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的有（ ）。
- 計(jì)算2013年有關(guān)借款費(fèi)用資本化及費(fèi)用化的金額，并編制甲公司2013年有關(guān)借款費(fèi)用的會(huì)計(jì)分錄。
- 下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人的權(quán)利義務(wù)的表述中，正確的有（）。
- 關(guān)于應(yīng)收賬款函證，下列說(shuō)法中錯(cuò)誤的是（ ）。
- 計(jì)算該企業(yè)全年應(yīng)繳納的增值稅。
- 計(jì)算上年的可持續(xù)增長(zhǎng)率。
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