參考答案

【正確答案：A】

業(yè)務(wù)（1）、（5）：建筑工程公司承包工程繳納營業(yè)稅＝（4000 －2000＋50）×3％＝61.50（萬元）業(yè)務(wù)（4）中，增值稅一般納稅人購置稅控收款機所支付的增值稅稅額（以購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為準(zhǔn)），準(zhǔn)予在該企業(yè)當(dāng)期的增值稅銷項稅額中抵扣。建筑工程公司應(yīng)繳納的增值稅－3000÷（1＋17％）×17％ － 188 － 18×7％ －1.4×17％＝246.40（萬元）業(yè)務(wù)（2）：自建自用不繳納營業(yè)稅。自建建筑物對外銷售的，應(yīng)當(dāng)征收建筑業(yè)和銷售不動產(chǎn)兩道營業(yè)稅。建筑公司自建商品房對外贈送，視同銷售。繳納的建筑業(yè)營業(yè)稅－2400×（1＋8％）÷（1－3％）×3％×2/3＝53.44（萬元）轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)應(yīng)繳納的營業(yè)稅－ 1425×2×5％＝142.5（萬元）應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝53.44＋142.5 ＝195.94（萬元）業(yè)務(wù)（3）：稅法規(guī)定，餐飲業(yè)按服務(wù)業(yè)征稅，餐飲業(yè)的自制啤酒的消費稅稅率為250元／噸，既要征收消費稅也要征收營業(yè)稅。臺球和保齡球按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅，稅率為5％;歌舞廳收入按娛樂業(yè)征收營業(yè)稅，稅率為20％。賓館應(yīng)繳納的營業(yè)稅＝（80＋34.14）×5％＋60×20 ％＋112×5％＝23.31（萬元）應(yīng)繳納的消費稅＝110×250＝27500（元）業(yè)務(wù)（4）：增值稅稅控機進項稅已經(jīng)在計算繳納增值稅時抵扣了。增值稅小規(guī)模納稅人或營業(yè)稅納稅人購置稅控收款機，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納增值稅或營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，根據(jù)公式計算可抵免稅額；當(dāng)期應(yīng)納稅額不足抵免的，未抵免部分可在下期繼續(xù)抵免。所以本期可以抵免的營業(yè)稅＝5×1.49÷（1＋17％）×17％＝1.08（萬元）綜上，本建筑工程公司繳納的營業(yè)稅合計＝61.50＋195.94＋23.31－1.08＝279.67（萬元）