參考答案

【正確答案：C】

經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量：

1、“銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金”項(xiàng)目。反映企業(yè)銷售商品、 提供勞務(wù)實(shí)際收到的現(xiàn)金(含銷售收入和應(yīng)向購(gòu)買者收取的增值稅) 本項(xiàng)目可按下列公式計(jì)算得出：

銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金＝當(dāng)期銷售商品或提供勞務(wù)收到 的現(xiàn)金收入+當(dāng)期收到前期的應(yīng)收帳款+當(dāng)期收到前期的應(yīng)收票據(jù)+ 當(dāng)期的預(yù)收帳款-當(dāng)期因銷售退回而支付的現(xiàn)金+當(dāng)期收回前期核銷的壞帳損失

2、“收到的稅費(fèi)返還”項(xiàng)目。反映企業(yè)收到返還的各種稅費(fèi)，如收到的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、所得稅、教育費(fèi)附加退還等。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加”、“補(bǔ)貼收入”、“應(yīng)收補(bǔ)貼款”等科目的記錄分析填列。

3、“收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。反映企業(yè)除了上 述各項(xiàng)目外，收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流入，如罰款收入、流動(dòng)資產(chǎn)損失中由個(gè)人賠償?shù)默F(xiàn)金收入等。本項(xiàng)目可根據(jù)“現(xiàn)金”、“銀行存款”、“營(yíng)業(yè)外收入”等科目的記錄分析填列。

4、“購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。反映企業(yè)購(gòu)買材料、商品、接受勞務(wù)實(shí)際支付的現(xiàn)金。本項(xiàng)目可按下列公式計(jì)算得出：

購(gòu)買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金＝當(dāng)期產(chǎn)品銷售成本+當(dāng)期存貨的 增加+應(yīng)付帳款的減少+應(yīng)付票據(jù)的減少－預(yù)付帳款的減少數(shù)。

5、“支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目。反映企業(yè)實(shí)際支付給職工，以及為職工支付的現(xiàn)金，包括本期實(shí)際支付給職工的工資、獎(jiǎng)金、各種津貼和補(bǔ)貼等，以及為職工支付的其他費(fèi)用。本項(xiàng)目可根 據(jù)“應(yīng)付工資”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

6、“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)日。反映企業(yè)按規(guī)定支付的各種稅費(fèi)，包括本期發(fā)生并支付的稅費(fèi)，以及本期支付以前發(fā)生的稅費(fèi)和預(yù)交的 稅金。不包括本期退回的增值稅、所得稅。本項(xiàng)目可根據(jù)“應(yīng)交稅金”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目的記錄分析填列。

7、“支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金”項(xiàng)目。反映企業(yè)除上述 各項(xiàng)目外支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金流出，如罰款支出、支付 的差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)現(xiàn)金支出、支付的保險(xiǎn)費(fèi)等。