- 客觀案例題
題干：某鹽業(yè)企業(yè)是增值稅一般納稅人，主要從事液體鹽和固體鹽的生產(chǎn)銷售。2019年10月發(fā)生下列業(yè)務(wù)：（1）外購(gòu)制鹽小工具一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款10000元，增值稅1600元，支付該項(xiàng)采購(gòu)不含稅運(yùn)費(fèi)190.91元，取得運(yùn)輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票。驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，因管理不善丟失10%；（2）第一次購(gòu)買金稅卡，取得增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)款680元；（3）自產(chǎn)液體鹽1000噸，其中100噸當(dāng)期直接對(duì)外銷售，取得含稅銷售收入12100元；800噸移送連續(xù)生產(chǎn)固體鹽；（4）從另一鹽場(chǎng)（小規(guī)模納稅人）購(gòu)入已稅液體鹽200噸，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價(jià)稅合計(jì)21630元，將購(gòu)入液體鹽全部投入固體鹽的生產(chǎn)；（5）生產(chǎn)固體鹽2000噸，當(dāng)月銷售1800噸，取得含稅銷售收入495000元；（6）用自產(chǎn)固體鹽200噸換取同等含稅價(jià)的生產(chǎn)用天然氣，雙方互開了增值稅專用發(fā)票。假定該企業(yè)應(yīng)認(rèn)證的發(fā)票均得到認(rèn)證，自產(chǎn)和外購(gòu)液體鹽資源稅單位稅額均為3元/噸；固體鹽資源稅單位稅額為12元/噸。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。 - A 、10247.36
- B 、6718.47
- C 、9303.24
- D 、9358.9
掃碼下載億題庫(kù)
精準(zhǔn)題庫(kù)快速提分
參考答案【正確答案：B】
該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額=1700×90%+190.91×10%×90%+21630/（1+3%）×3%+495000/1800×200/（1+9%）×9%=6718.47（元）。
天然氣適用9%的增值稅低稅率。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】本月允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
- A 、52260
- B 、259260
- C 、53110
- D 、57110
- 2 【單選題】本期允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()元。
- A 、68000
- B 、76500
- C 、85000
- D 、64000
- 3 【客觀案例題】當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)為（ ）元。
- A 、10795.91
- B 、12374.21
- C 、12388
- D 、12479.22
- 4 【客觀案例題】該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、24140
- B 、23840
- C 、22840
- D 、17178.73
- 5 【客觀案例題】當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、25500
- B 、29138
- C 、35418.84
- D 、43592.42
- 6 【客觀案例題】該企業(yè)當(dāng)期可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、10247.36
- B 、6718.47
- C 、9303.24
- D 、9358.9
- 7 【綜合題（主觀）】計(jì)算當(dāng)月增值稅銷項(xiàng)稅額、可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出和應(yīng)繳納（留抵）的增值稅額。
- 8 【客觀案例題】當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、25500
- B 、29138
- C 、35418.84
- D 、43592.42
- 9 【單選題】下列項(xiàng)目，允許抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）。
- A 、個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物
- B 、納稅人取得增值稅電子普通發(fā)票的道路通行費(fèi)
- C 、納稅人支付的貸款利息
- D 、納稅人購(gòu)進(jìn)的娛樂服務(wù)
- 10 【客觀案例題】當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- A 、25500
- B 、29138
- C 、35418.84
- D 、43592.42
熱門試題換一換
- 根據(jù)增值稅現(xiàn)行政策，下列行為適用增值稅“先征后退”優(yōu)惠政策的是（）。
- 依據(jù)營(yíng)業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的有（）。
- (2)王某3月取得的獨(dú)立董事津貼應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。
- 航空企業(yè)的高價(jià)周轉(zhuǎn)件應(yīng)通過（）科目核算。
- 甲出售增值稅專用發(fā)票被抓獲，下列對(duì)其構(gòu)成犯罪的表述中符合《刑法》規(guī)定的有（）。
- 計(jì)算B公司2015年應(yīng)代扣代繳張先生的個(gè)人所得稅。
- 劉女士2019年限售股轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- 2016年1月1日，黃河公司應(yīng)確認(rèn)的債務(wù)重組利得為（ ?。┤f(wàn)元。
- 根據(jù)監(jiān)察法律制度的規(guī)定，對(duì)監(jiān)察機(jī)關(guān)和監(jiān)察人員監(jiān)督的表述中，正確的有（）。
億題庫(kù)—讓考試變得更簡(jiǎn)單
已有600萬(wàn)用戶下載
x0bv6