- 客觀案例題
題干：某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)。（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，開采原油過程中加熱修井使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務(wù)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設(shè)備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機(jī)構(gòu)。合同約定，租期5年，租金按年支付。本月支付租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額3.96萬元。已知：原油資源稅稅率8%，本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進(jìn)項稅額。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題。
題目：關(guān)于該油田企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?/span> - A 、自采原油無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅
- B 、開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅
- C 、銷售三次采油的原油免征資源稅
- D 、應(yīng)按照開采的原油數(shù)量和單價計算繳納資源稅
- E 、undefined
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參考答案【正確答案：B,E】
選項A：自采原油用于無償贈送，視同銷售繳納資源稅；選項C：三次采油資源稅減征30%，而非免稅；選項D：開采應(yīng)稅資源銷售或自用，按照銷售或者自用數(shù)量和單價計算繳納資源稅。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】下列關(guān)于油氣田企業(yè)政策的表述中，錯誤的是（）。
- A 、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
- B 、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額計算繳納增值稅
- C 、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項稅
- D 、油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅
- 2 【單選題】下列關(guān)于油氣田企業(yè)政策的表述中，錯誤的是（ ）。
- A 、油氣田企業(yè)與非油氣田企業(yè)之間相互提供的生產(chǎn)性勞務(wù)不繳納增值稅
- B 、油氣田企業(yè)將承包的生產(chǎn)性勞務(wù)分包給其他油氣田企業(yè)或非油氣田企業(yè)，應(yīng)就其總承包額計算繳納增值稅
- C 、油氣田企業(yè)為生產(chǎn)原油、天然氣接受其他油氣田企業(yè)提供的生產(chǎn)性勞務(wù)，不可以抵扣進(jìn)項稅
- D 、油氣田企業(yè)與其所屬非獨(dú)立核算單位之間移送貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，不繳納增值稅
- 3 【客觀案例題】關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（?。?。
- A 、銷售專門開采的天然氣，應(yīng)繳納增值稅和資源稅
- B 、將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力，視同銷售，繳納資源稅
- C 、將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力，視同銷售，繳納增值稅
- D 、企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤，只繳納增值稅，不繳納資源稅
- E 、undefined
- 4 【客觀案例題】關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（?。?/span>
- A 、銷售專門開采的天然氣，應(yīng)繳納增值稅和資源稅
- B 、將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力，視同銷售，繳納資源稅
- C 、將B型洗選煤用于連續(xù)生產(chǎn)電力，視同銷售，繳納增值稅
- D 、企業(yè)職工宿舍供暖自用原煤，只繳納增值稅，不繳納資源稅
- E 、undefined
5 【客觀案例題】關(guān)于該油田企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?/span>
- 6 【客觀案例題】關(guān)于上述業(yè)務(wù)稅務(wù)處理，下列說法中正確的有（ ）。
- 7 【客觀案例題】關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
- 8 【客觀案例題】關(guān)于H賓館、K公司上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ）。
- A 、H賓館提供的會議場地出租及配套服務(wù)，按“會議展覽服務(wù)”繳納增值稅
- B 、H賓館轉(zhuǎn)讓乙市酒店房產(chǎn)計算繳納土地增值稅時，可按發(fā)票所載金額，按4年計算加計扣除金額
- C 、H賓館提供餐飲服務(wù)時銷售的外賣食品收入，按“餐飲服務(wù)”繳納增值稅
- D 、K公司以長租形式出租酒店式公寓并提供配套服務(wù)，按“不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務(wù)”繳納增值稅
- E 、H賓館將丙市酒店式公寓房產(chǎn)投資于K公司，應(yīng)計算繳納土地增值稅
- 9 【客觀案例題】關(guān)于上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有( )。
- A 、進(jìn)口原油需要繳納資源稅
- B 、進(jìn)口原油不需要繳納資源稅
- C 、進(jìn)口原油不需要繳納城市維護(hù)建設(shè)稅
- D 、用開采的原油加工生產(chǎn)汽油需要繳納資源稅
- E 、用開采的原油加工生產(chǎn)汽油不需要繳納增值稅
- 10 【客觀案例題】關(guān)于該油田企業(yè)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說法正確的有（ ?。?/span>
- A 、自采原油無償贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)不繳納資源稅
- B 、開采過程中加熱使用自采原油免征資源稅
- C 、銷售三次采油的原油免征資源稅
- D 、應(yīng)按照開采的原油數(shù)量和單價計算繳納資源稅
- E 、將自產(chǎn)原油用于對外投資應(yīng)繳納資源稅和增值稅
熱門試題換一換
- 下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。
- 2014年由于受宏觀經(jīng)濟(jì)影響，甲公司經(jīng)營業(yè)務(wù)出現(xiàn)大幅下滑，甲公司應(yīng)付乙公司貨款4500萬元到期無法償付，遂與乙公司達(dá)成一項債務(wù)重組協(xié)議。甲公司以其所生產(chǎn)的一批商品和一座辦公樓為對價抵償85%的債務(wù)，甲公司生產(chǎn)產(chǎn)品的公允價值為1000萬元，適用的增值稅稅率為17%，成本為800萬元；辦公樓的公允價值為2000萬元，成本為3200萬元，已經(jīng)累計計提折舊1400萬元，經(jīng)測算該辦公樓處置應(yīng)計算繳納的營業(yè)稅為50萬元。對于剩余債務(wù)推遲到2年后償還，并按照8%計算利息。同時約定若甲公司2015年銷售收入增長50%以上，則這兩年應(yīng)當(dāng)追加2%的利息作為乙公司的補(bǔ)償。甲公司預(yù)計其銷售收入在2015年很可能增長50%以上。下列表述中正確的是（ ）。
- 計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列說法正確的有（ ）。
- 2015年4月份張先生就其工資、薪金所得應(yīng)繳納的個人所得稅為（ ）元。
- 某居民企業(yè)2015年度權(quán)益性投資額為900萬元，當(dāng)年向其關(guān)聯(lián)企業(yè)借款2000萬元用于建造廠房，借款期從2015年1月1日至12月31日。該廠房于2015年2月1日開始建造，2015年11月30日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，12月1日進(jìn)行工程結(jié)算，2015年12月31日歸還關(guān)聯(lián)企業(yè)借款本金2000萬元，另支付全年借款利息180萬元。2015年4月1日，該企業(yè)向銀行借款100萬元，用于生產(chǎn)經(jīng)營，期限1年，2015年支付銀行借款利息共計6萬元。該企業(yè)可在2015年企業(yè)所得稅稅前扣除的利息費(fèi)用金額是（ ）萬元。（已知與關(guān)聯(lián)企業(yè)借款同期同類的銀行貸款利率為8%，且關(guān)聯(lián)企業(yè)實際稅負(fù)低于該居民企業(yè)）
- 關(guān)于房屋受贈的涉稅處理，下列說法錯誤的是（ ）。
- 該業(yè)務(wù)的城鎮(zhèn)土地使用稅何時開始繳納？簡述政策規(guī)定。
- 根據(jù)所列資料，計算該企業(yè)2016年度應(yīng)補(bǔ)繳增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的金額。
- 2016年12月31日，長城公司“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為（ ）萬元。
- 約翰取得的董事費(fèi)收入應(yīng)預(yù)繳個人所得稅（）元。
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