- 綜合題（主觀）
題干：甲公司系增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，適用的所得稅稅率為25%，按凈利潤的10%計提法定盈余公積。甲公司2016年度財務(wù)報告批準報出日為2017年3月5日，2016年度所得稅匯算清繳于2017年4月30日完成，預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵減可抵扣暫時性差異，相關(guān)資料如下：資料一：2016年6月30日，甲公司尚存無訂單的W商品500件，單位成本為2.1萬元/件，市場銷售價格為2萬元/件，估計銷售費用為0.05萬元/件。甲公司未曾對W商品計提存貨跌價準備。資料二：2016年10月15日，甲公司以每件1.8萬元的銷售價格將500件W商品全部銷售給乙公司，并開具了增值稅專用發(fā)票，商品已發(fā)出，付款期為1個月，甲公司此項銷售業(yè)務(wù)滿足收入確認條件。資料三：2016年12月31日，甲公司仍未收到乙公司上述貨款，經(jīng)減值測試，按照應(yīng)收賬款余額的10%計提壞賬準備。資料四：2017年2月1日，因W商品質(zhì)量缺陷，乙公司要求甲公司在原銷售價格基礎(chǔ)上給予10%的折讓，當日，甲公司同意了乙公司的要求，開具了紅字增值稅專用發(fā)票，并據(jù)此調(diào)整原壞賬準備的金額。假定上述銷售價格和銷售費用均不含增值稅，且不考慮其他因素。要求：
題目：計算2016年12月31日甲公司應(yīng)計提壞賬準備的金額，并編制相關(guān)分錄。
掃碼下載億題庫
精準題庫快速提分
參考答案借：信用減值損失105.3
貸：壞賬準備105.3
借：遞延所得稅資產(chǎn)26.33
貸：所得稅費用26.33
您可能感興趣的試題- 1 【計算分析題】計算并編制2×12年12月31日計提的無形資產(chǎn)減值準備的會計分錄;
- 2 【計算分析題】計算甲公司2×11年12月31日應(yīng)計提的可轉(zhuǎn)換公司債券利息和應(yīng)確認的利息費用。
- 3 【計算分析題】分析計算甲公司2016年12月31日A、B、C三家工廠生產(chǎn)設(shè)備各應(yīng)計提的減值準備以及計提減值準備后的賬面價值，請將相關(guān)計算過程的結(jié)果填列在表格中。（不需列出計算過程）
- 4 【計算分析題】計算長江公司2016年12月31日合并資產(chǎn)負債表中，對北方公司投資產(chǎn)生商譽的減值損失金額。
- 5 【綜合題（主觀）】計算長江公司2016年12月31日與生產(chǎn)產(chǎn)品乙相關(guān)的資產(chǎn)的減值準備。
- 6 【綜合題（主觀）】計算甲公司2016年12月31日對持有的乙公司債券和丙公司股票應(yīng)確認的減值損失金額，并編制相關(guān)會計分錄。
- 7 【多選題】2016年12月31日，甲公司對商譽計提減值準備1000萬元。該商譽系2014年12月8日甲公司從丙公司處購買丁公司100％股權(quán)吸收合并丁公司時形成的，初始計量金額為2500萬元，丙公司根據(jù)稅法規(guī)定已經(jīng)交納與轉(zhuǎn)讓丁公司100％股權(quán)相關(guān)的所得稅及其他稅費。根據(jù)稅法規(guī)定，甲公司購買丁公司產(chǎn)生的商譽在整體轉(zhuǎn)讓或者清算相關(guān)資產(chǎn)、負債時，允許稅前扣除。甲公司適用的所得稅稅率為25％，下列會計處理中正確的有（）。
- A 、2014年12月8日商譽的計稅基礎(chǔ)為2500
- B 、2016年12月31日商譽的計稅基礎(chǔ)為1500萬元
- C 、2016年12月31日商譽產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異不確認為遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、2016年12月31日應(yīng)確認遞延所得稅資產(chǎn)250萬元
- 8 【綜合題（主觀）】計算甲公司2016年12月31日遞延所得稅資產(chǎn)余額。
- 9 【綜合題（主觀）】計算甲公司2016年12月31日遞延所得稅負債余額。
- 10 【計算分析題】計算甲公司2016年12月31日S型機床的可變現(xiàn)凈值。
熱門試題換一換
- 因企業(yè)合并所形成的商譽和使用壽命不確定的無形資產(chǎn)，若期末不存在減值跡象，則不必進行減值測試。（ ）
- 下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的表述中，說法正確的有（ ）。
- 下列有關(guān)政府補助的內(nèi)容，正確的表述方法有（）。
- 按現(xiàn)行增值稅的規(guī)定,下列貨物中,不適用13%稅率的是()。
- 個人獨資企業(yè)投資人張某聘用李某管理事務(wù),同時對李某的職權(quán)予以限制,凡李某對外簽訂超過1萬元的合同,須經(jīng)張某同意。某日李某未經(jīng)張某同意,與善意第三人馬某簽訂了一份2萬元的買賣合同。該合同()。
- 利用連環(huán)替代法和差額分析法分別分析銷售凈利率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和權(quán)益乘數(shù)的變動對權(quán)益凈利率的影響。
- 對于需要加工才能對外銷售的在產(chǎn)品，下列各項中，屬于在確定其可變現(xiàn)凈值時應(yīng)考慮的因素有（）。
- 計算表中用字母代表的數(shù)值。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
x0D2R