- 綜合題(主觀)
題干:中國公民李某系一公司高級職員,2004年1~12月收入情況如下:(1)每月取得工資收入3500元,另在3月底、6月底、9月底、12月底分別取得季度獎金3000元;(2)取得翻譯收入20000元,從中先后拿出6000元、5000元,通過國家機(jī)關(guān)分別捐給了農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū);(3)小說在報刊上連載50次后再出版,分別取得報社支付的稿酬50000元,出版社支付的稿酬80000元;(4)在A、B兩國講學(xué)分別取得收入18000元和35000元,已分別按收入來源國稅法繳納了個人所得稅2000元和6000元。[002-004-002-000-9787509531440-image/002-004-002-000-9787509531440-008-001.jpg]
題目:計算稿酬收入應(yīng)繳納的個人所得稅;

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參考答案稿酬收入繳納的個人所得稅=50 000×(1-20%)×20%×(1-30%)+80 000×(1-20%)×20%×(1-30%)=14 560(元)
同一作品先在報刊上連載,然后再出版,連載作為一次,出版作為另一次。
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- 2010年2月1日A公司向B公司的股東定向增發(fā)1 000萬股普通股(每股面值為1元),對B公司進(jìn)行合并,所發(fā)行股票每股市價4元。并于當(dāng)日取得B公司70%的股權(quán),購買日B公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價值為4 500萬元。假定此合并為非同一控制下的企業(yè)合并(應(yīng)稅合并),則A公司應(yīng)確認(rèn)的合并商譽(yù)為()。
- 成立于南方某市的內(nèi)資房地產(chǎn)公司,成立于2008年10月,準(zhǔn)備開發(fā)兩個項目。2011年發(fā)生以下業(yè)務(wù)。(1)有償受讓市內(nèi)一塊15萬平方米的國有土地使用權(quán),支付地價款4500萬元,公司將其中60%建造高級公寓出售,另40%準(zhǔn)備開發(fā)寫字樓。(2)進(jìn)行15萬平方米土地的“三通一平”工作,共耗資1600萬元。其資金來源系向銀行借款,向銀行支付借款利息80萬元。(3)高級公寓開發(fā)成本為:建安工程費3000萬元、基礎(chǔ)設(shè)施800萬元、公共配套設(shè)施500萬元、開發(fā)間接費用380萬元。(4)發(fā)生與開發(fā)高級公寓有關(guān)的期間費用為:管理費用120萬元(含業(yè)務(wù)招待費80萬元);銷售費用400萬元(其中含廣告費350萬元.業(yè)務(wù)宣傳費30萬元);財務(wù)費用500萬元。(5)建造同類型高級公寓3棟,其中:1號樓總銷售面積2萬平方米,平均售價3200元/平方米;2號樓總銷售面積1萬平方米,平均售價3000元/平方米;3號樓總銷售面積0.5萬平方米,全部無償贈送給相關(guān)協(xié)作單位。三棟高級公寓均在當(dāng)年售完,并于12月底交付業(yè)主使用。(6)與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項目有關(guān)的營業(yè)稅金及附加假定為800萬元。要求:根據(jù)上述資料,按下列序號計算有關(guān)納稅事項,每問需計算出合計數(shù)。(1)計算企業(yè)所得稅的計稅收入合計;(2)計算企業(yè)稅前扣除的銷售成本合計;(3)計算企業(yè)稅前可扣除的業(yè)務(wù)招待費合計;(4)計算企業(yè)稅前扣除的管理費用合計;(5)計算企業(yè)稅前扣除的銷售費用合計;(6)計算企業(yè)所得稅申報表中主營業(yè)務(wù)稅金及附加合計;(7)計算企業(yè)所得稅的應(yīng)稅所得額;(8)計算企業(yè)應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額。
- 行為人沒有代理權(quán)而以被代理人名義訂立的合同,且相對人知道該情形的,相對人可以催告被代理人在1個月內(nèi)予以追認(rèn),被代理人未作表示的,下列說法正確的是( )。
- 下列有關(guān)車船稅的表述中,正確的有( )。
- 計算甲工廠當(dāng)月應(yīng)代收代繳的稅金(不考慮地方教育附加);
- 甲公司為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為13%。該公司于20X5年3月31日對管理用設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造。(1)20X5年3月31日,該固定資產(chǎn)的成本為5000萬元,已計提折舊為3000萬元(其中20X5年前3個月折舊額為20萬元),未計提減值準(zhǔn)備。(2)改造中購入工程用物資1210萬元,進(jìn)項稅額為157.3萬元,已全部用于改造;領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料500萬元,發(fā)生人工費用290萬元。(3)改造中被替換設(shè)備的賬面價值為100萬元。(4)該技術(shù)改造工程于20X5年9月25日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付生產(chǎn)使用,預(yù)計尚可使用壽命為15年,預(yù)計凈殘值為零,按直線法計提折舊。(5)甲公司生產(chǎn)的產(chǎn)品至20X5年12月31日已經(jīng)全部對外銷售。甲公司因該固定資產(chǎn)影響20X5年度損益的金額為( )。
- 甲公司為一家生產(chǎn)筆記本電腦的企業(yè),適用的增值稅稅率為16%,共有職工200名,其中170名為直接參加生產(chǎn)的職工,30名為總部管理人員。某月公司以其生產(chǎn)的成本為10000元的高級筆記本電腦和外購的每部不含稅價格為1000元的手機(jī)作為春節(jié)福利發(fā)放給公司每名職工。該型號筆記本電腦的售價為每臺14000元(不含稅)。要求:編制甲公司與職工薪酬有關(guān)的會計分錄。
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