- 簡答題
題干：甲公司屬于工業(yè)企業(yè),為增值稅一般納稅人,增值稅適用稅率為17%,售價中不含增值稅。商品銷售時,同時結轉成本。本年利潤采用表結法結轉。其他資料如下。(1)2012年11月30日各損益類科目的余額如下表所示。單位:萬元[chuji/kjsw/qhxl/7/image/cjkjsw-qhxl-7-112-2.jpg](2)2012年12月份甲公司發(fā)生如下經濟業(yè)務:①銷售商品一批,增值稅專用發(fā)票上注明的售價為370萬元,增值稅為62.9萬元?？铐椧咽盏讲⒋嫒脬y行。該批商品的實際成本為280萬元。②本月發(fā)生應付工資50萬元,其中生產工人工資39.5萬元,車間管理人員工資2.5萬元,廠部管理人員工資7萬元,銷售人員工資1萬元。假定不考慮當月其他職工薪酬項目。③計提長期借款利息9萬元,該筆借款均用于公司日常經營活動。④計提已到付息期但尚未領取的債券利息10萬元。⑤本月營業(yè)活動應交城市維護建設稅4.34萬元、教育費附加1.86萬元。⑥按年計提所得稅,公司適用所得稅稅率為25%。計提當年應交所得稅110萬元,公司無納稅差異事項。(3)甲公司2012年年初所有者權益為1680萬元,年末所有者權益為1800萬元。
題目：(1)根據(jù)資料編制甲公司2012年12月份有關業(yè)務的會計分錄;
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參考答案（1）①借：銀行存款 432.9
貸：主營業(yè)務收入 370
應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 62.9
借：主營業(yè)務成本 280
貸：庫存商品 280
②借：生產成本 39.5
制造費用 2.5
管理費用 7
銷售費用 1
貸：應付職工薪酬 50
③借：財務費用 9
貸：應付利息 9
④借：應收利息 10
貸：投資收益 10
⑤借：營業(yè)稅金及附加 6.2
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 4.34
——應交教育費附加 1.86
⑥借：所得稅費用 110
貸：應交稅費——應交所得稅 110
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- A 、132
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- A 、4.2
- B 、5
- C 、5.6
- D 、10.6
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- A 、4.2
- B 、5
- C 、5.6
- D 、10.6
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- A 、150
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- D 、141.5
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