- 多選題2014年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買(mǎi)）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2015年5月1日，將10000股期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股期權(quán)則2015年11月1日行權(quán)。李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2014年11月還取得正常工資5000元。則下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1785元
- B 、李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元
- C 、李剛2014年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元
- D 、李剛2015年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅
- E 、李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅
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參考答案【正確答案：A,C,D,E】
2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（5000-3500）×3%+[10000×（4-1）÷12×10%-105]×12=1785（元）
員工取得可公開(kāi)交易的股票期權(quán)后，轉(zhuǎn)讓該股票期權(quán)所取得的所得，屬于財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得納稅。2015年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額=（6-4）×10000×20%=4000（元）
2015年11月1日行權(quán)時(shí)則不再納稅。
李剛2015年12月份將境內(nèi)上市公司股票再行轉(zhuǎn)讓而取得的所得，暫不征收個(gè)人所得稅。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】M公司管理層2014年11月1日決定停止某車間的生產(chǎn)任務(wù)，制定了一項(xiàng)職工沒(méi)有選擇權(quán)的辭退計(jì)劃，規(guī)定擬辭退生產(chǎn)工人150人、總部管理人員15人，并于2015年1月1日?qǐng)?zhí)行，辭退補(bǔ)償為生產(chǎn)工人每人2.5萬(wàn)元、總部管理人員每人45萬(wàn)元。該計(jì)劃已獲董事會(huì)批準(zhǔn)，并已通知相關(guān)職工本人。不考慮其他因素，2014年正確的會(huì)計(jì)處理方法有（ ）。
- A 、借記“管理費(fèi)用”科目675萬(wàn)元
- B 、借記“生產(chǎn)成本”科目375萬(wàn)元
- C 、借記“管理費(fèi)用”科目1050萬(wàn)元
- D 、貸記“預(yù)計(jì)負(fù)債”科目675萬(wàn)元
- E 、貸記“應(yīng)付職工薪酬”科目1050萬(wàn)元
- 2 【單選題】我國(guó)某上市公司，2014年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2015年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2015年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2015年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2015年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元。
- A 、100000
- B 、144000
- C 、200000
- D 、244000
- 3 【單選題】正泰公司是境內(nèi)上市公司，2014年10月31日授予張某不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，承諾張某在工作滿1年后可以以每股8元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該公司的股票10000股。假設(shè)張某行權(quán)日為2015年11月8日和12月25日，每次行權(quán)5000股。11月8日行權(quán)日的市價(jià)和12月25日行權(quán)日的市價(jià)均為每股20元。2016年2月10日，張某以每股21元的價(jià)格將10000股股票全部賣(mài)出。上述業(yè)務(wù)中張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、5340
- B 、17940
- C 、12600
- D 、13000
- 4 【多選題】2014年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以10000元的價(jià)格獲得10000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，李剛當(dāng)月還取得正常工資5000元。2015年11月1日李剛行權(quán)。2016年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于李剛應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、授權(quán)日李剛不用繳納個(gè)人所得稅
- B 、授權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1740元
- C 、行權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- D 、李剛將股票轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納個(gè)人所得稅
- E 、2013年11月李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)1785元
- 5 【單選題】我國(guó)某上市公司，2018年8月1日實(shí)施股權(quán)激勵(lì)計(jì)劃，授予公司5位管理人員股票期權(quán)，每位管理人員均獲得數(shù)量1000股的股票期權(quán)，授予日該公司股票市價(jià)為40元每股，約定在2019年2月1日起方可行權(quán)，行權(quán)價(jià)為每股20元，其中3位管理人員在2019年2月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為48元每股，另兩位管理人員在2019年3月1日行權(quán)，行權(quán)日的股票市價(jià)為50元每股。計(jì)算該企業(yè)在2019年由于股權(quán)激勵(lì)發(fā)生的工資薪金支出，可稅前扣除的金額為（ ）元。
- A 、100000
- B 、144000
- C 、200000
- D 、244000
- 6 【多選題】2014年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買(mǎi)）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2015年5月1日，將10000股期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股期權(quán)則2015年11月1日行權(quán)。李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2014年11月還取得正常工資5000元。則下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1785元
- B 、李剛2014年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元
- C 、李剛2014年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元
- D 、李剛2015年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅
- E 、李剛2015年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅
- 7 【單選題】正泰公司是境內(nèi)上市公司，2014年10月31日授予張某不可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，承諾張某在工作滿1年后可以以每股8元的價(jià)格購(gòu)買(mǎi)該公司的股票10000股。假設(shè)張某行權(quán)日為2015年11月8日和12月25日，每次行權(quán)5000股。11月8日行權(quán)日的市價(jià)和12月25日行權(quán)日的市價(jià)均為每股20元。2016年2月10日，張某以每股21元的價(jià)格將10000股股票全部賣(mài)出。上述業(yè)務(wù)中張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。
- A 、5340
- B 、17940
- C 、12600
- D 、13000
- 8 【多選題】2014年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以10000元的價(jià)格獲得10000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，李剛當(dāng)月還取得正常工資5000元。2015年11月1日李剛行權(quán)。2016年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于李剛應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、授權(quán)日李剛不用繳納個(gè)人所得稅
- B 、授權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅1740元
- C 、行權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- D 、李剛將股票轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納個(gè)人所得稅
- E 、2013年11月李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)1785元
- 9 【多選題】2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施員工股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以20000元的價(jià)格獲得20000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)（按價(jià)格1元購(gòu)買(mǎi)）的配額，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，2020年5月1日，將10000股票期權(quán)提前以每股6元的價(jià)格轉(zhuǎn)讓，另10000股票期權(quán)則2020年11月1日行權(quán)。李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以每股10元對(duì)外售出。此外，李剛2019年11月還取得正常工資5000元。則下列說(shuō)法正確的有（）。
- A 、李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額600元
- B 、李剛2019年11月應(yīng)納個(gè)人所得稅額1740元
- C 、李剛2020年5月應(yīng)納個(gè)人所得稅額4000元
- D 、李剛2020年11月1日行權(quán)時(shí)，不需繳稅
- E 、李剛2020年12月份，將行權(quán)后的股票以售出，不需繳稅
- 10 【多選題】2019年11月1日某內(nèi)資上市公司實(shí)施股票期權(quán)計(jì)劃，李剛以10000元的價(jià)格獲得10000股可公開(kāi)交易的股票期權(quán)，授權(quán)日市場(chǎng)價(jià)格為4元/股，李剛當(dāng)月還取得正常工資5000元。2020年11月1日李剛行權(quán)。2021年3月1日李剛將該批股票轉(zhuǎn)讓，則下列關(guān)于李剛應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅的說(shuō)法正確的有（ ）。
- A 、授權(quán)日李剛不用繳納個(gè)人所得稅
- B 、授權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅600元
- C 、行權(quán)日李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅
- D 、李剛將股票轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)繳納個(gè)人所得稅
- E 、2019年11月李剛應(yīng)繳納個(gè)人所得稅合計(jì)600元
熱門(mén)試題換一換
- 《合同法》第74條規(guī)定：“因債務(wù)人放棄其到期債權(quán)或者無(wú)償轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害的，債權(quán)人可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為。債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，對(duì)債權(quán)人造成損害，并且受讓人知道該情形的，債權(quán)人也可以請(qǐng)求人民法院撤銷債務(wù)人的行為?！苯Y(jié)合有關(guān)司法解釋，下列對(duì)該條文的理解中，正確的是（）。
- 對(duì)以下( )特定行業(yè)的職工取得的工資、薪金所得，可按月預(yù)繳，年度終了后30日內(nèi)，合計(jì)其全年工資、薪金所得，再按12個(gè)月平均并計(jì)算實(shí)際應(yīng)納的稅款，多退少補(bǔ)。
- 涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)或涉稅鑒證業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)當(dāng)自（ ）之日起至少保存10年。
- 甲向乙訂購(gòu)30萬(wàn)元貨物，雙方約定：“乙收到甲的10萬(wàn)元定金后，即應(yīng)交付全部貨物。”合同訂立后，乙在約定時(shí)間內(nèi)只收到甲的6萬(wàn)元定金，但并未提出異議，而是在收到6萬(wàn)元定金當(dāng)日即交付全部貨物。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定，下列說(shuō)法正確的有（ ）。
- 該企業(yè)當(dāng)期可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（ ）元。
- 該房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)2018年度應(yīng)繳納土地增值稅（ ）萬(wàn)元。
- 依據(jù)中國(guó)與新加坡簽訂的稅收協(xié)定，貸款人分擔(dān)債務(wù)人公司風(fēng)險(xiǎn)的判定因素有（ ?。?。
- 2018年12月31日，華泰公司因?qū)χ新?lián)公司的長(zhǎng)期股權(quán)投資，應(yīng)作的正確會(huì)計(jì)分錄有（ ）。
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