- 單選題A公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%。2015年2月，銷售一批商品，增值稅專用發(fā)票上標(biāo)明的價款為60萬元，為購買方代墊運雜費2萬元，全部款項尚未收回。該企業(yè)確認(rèn)的應(yīng)收賬款為（）萬元。
- A 、60
- B 、62
- C 、70.2
- D 、72.2
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參考答案【正確答案：D】
本題考核應(yīng)收賬款的確認(rèn)。
選項D正確：應(yīng)收賬款=60×1.17+2=72.2（萬元）；
借：應(yīng)收賬款 72.2貸：主營業(yè)務(wù)收入 60
應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 10.2
銀行存款 2
選項ABC錯誤。
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- 2 【簡答題】順通公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，產(chǎn)品銷售價格中不含增值稅額，產(chǎn)品銷售成本按經(jīng)濟業(yè)務(wù)逐筆結(jié)轉(zhuǎn)。適用的所得稅稅率為25%。順通公司2010年發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：
- 3 【單選題】甲公司為一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17%，2×10年甲公司購入一臺不需要安裝即可投入使用的設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為300萬元，增值稅額為51萬元，另支付保險費3萬元，包裝費4萬元?？铐椧糟y行存款支付。固定資產(chǎn)的入賬價值為（）萬元。
- A 、307
- B 、300
- C 、358
- D 、304
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。2007年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，其不含增值稅的售價總額為20000元，甲公司同意給予乙公司10％的商業(yè)折扣，實際收到的價款為（ )元
- A 、23400
- B 、21060
- C 、20000
- D 、18000
- 5 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。2008年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標(biāo)明的價格計算，其不含增值稅的售價總額為20000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10％的商業(yè)折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價計算)為：2／10，1／20，n／30。假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價款（含增值稅額)，則實際收到的價款為（ ）元
- A 、20638.8
- B 、21060
- C 、22932
- D 、23400
- 6 【簡答題】 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。不考慮除增值稅以外的其他稅費。甲公司對投資性房地產(chǎn)采用公允價值模式計量。甲公司有關(guān)房地產(chǎn)的相關(guān)業(yè)務(wù)資料如下： ?。ù鸢钢械慕痤~單位用萬元表示）
- 7 【簡答題】 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。2011年3月份發(fā)生下列銷售業(yè)務(wù)： （“應(yīng)交稅費”科目要求寫出明細(xì)科目，逐筆編制結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本的會計分錄，答案中的金額單位用萬元表示）
- 8 【單選題】 甲公司為增值稅一般納稅企業(yè)，適用的增值稅稅率為17％。2011年3月1日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標(biāo)明的價格計算，其不含增值稅的售價總額為20000元。因?qū)倥夸N售，甲公司同意給予乙公司10％的商業(yè)折扣；同時，為鼓勵乙公司及早付清貨款，甲公司規(guī)定的現(xiàn)金折扣條件（按含增值稅的售價計算）為：2/10，1/20，n/30。假定甲公司3月8日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實際收到的價款為（ ）元。
- A 、20638.8
- B 、21060
- C 、22932
- D 、23400
- 9 【單選題】某增值稅一般納稅企業(yè)適用增值稅稅率為13%，因管理不善毀損庫存材料一批，該批原材料實際成本為10000元，收回殘料價值為500元，保險公司和責(zé)任人共賠償6000元。不考慮其他因素，則該批毀損原材料造成的損失凈額是（）元。
- A 、3500
- B 、4000
- C 、4800
- D 、9500
- 10 【單選題】某企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為13%，因洪災(zāi)毀損原材料一批，該批原材料的實際成本為10 000元，收回殘料價值200元，保險公司賠償2 000元。該批毀損材料造成的非常凈損失額為（）元。
- A 、6 500
- B 、7 800
- C 、9 100
- D 、8 200
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- 對納稅人采取稅收保全措施，必須經(jīng)稅務(wù)機關(guān)向人民法院提出申請后，由人民法院確定。 （ ）
- 某企業(yè)2010年3月份發(fā)生的事項有：計提車間用固定資產(chǎn)折舊10萬元，計提車間管理人員薪酬40萬元，支付廣告費用30萬元，計提短期借款利息20萬元，計提車船稅10萬元。則該企業(yè)當(dāng)期的期間費用總額為（ ）萬元。
- 乙企業(yè)原材料科目借方余額300萬元，生產(chǎn)成本科目借方余額200萬元，庫存商品科目借方余額500萬元，存貨跌價準(zhǔn)備科目貸方余額80萬元，該企業(yè)期末資產(chǎn)負(fù)債表中存貨項目應(yīng)填列的金額為（ )萬元。
- 下列各項中，屬于現(xiàn)金流量表中投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的有( )。
- 擁有土地使用權(quán)的納稅人不在土地所在地的，由代管人或?qū)嶋H使用人繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。（ ）
- 某企業(yè)“應(yīng)付賬款”科目月末貸方余額40000元，其中：“應(yīng)付賬款一甲公司”明細(xì)科目貸方余額35000元，“應(yīng)付賬款一乙公司”明細(xì)科目貸方余額5000元；“預(yù)付賬款”科目月末貸方余額30000元，其中：“預(yù)付賬款—A工廠”明細(xì)科目貸方余額50000元，“預(yù)付賬款—B工廠”明細(xì)科目借方余額20000元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中“應(yīng)付賬款”項目的金額為（）元。
- 根據(jù)資料（1），下列各項中，應(yīng)計入外購原材料實際成本的有（）。
- 下列各項中，應(yīng)列入利潤表“營業(yè)收入”項目的是（）。
- 某企業(yè)2020年度的利潤總額為900萬元，其中包括本年收到的國庫券利息收入10萬元；稅法規(guī)定當(dāng)期允許扣除的業(yè)務(wù)招待費為300萬元，企業(yè)當(dāng)期實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費410萬元，企業(yè)所得稅稅率為25％。假定不考慮其他因素，該企業(yè)2020年應(yīng)交的所得稅為（ ）萬元。
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