- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為增值稅一般納稅人，主要從事空調(diào)生產(chǎn)和銷售業(yè)務(wù)。2019年7月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售X型空調(diào)100臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為3390元，甲公司給予每臺(tái)339元折扣額的價(jià)格優(yōu)惠。雙方于7月2日簽訂銷售合同。甲公司7月6日收到貨款，7月20日發(fā)貨并向?qū)Ψ介_具發(fā)票，銷售金額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。乙公司7月22日收到空調(diào)。（2）銷售Y型空調(diào)3000臺(tái)，每臺(tái)含稅售價(jià)為2825元。公司業(yè)務(wù)部門領(lǐng)用10臺(tái)Y型空調(diào)用于獎(jiǎng)勵(lì)優(yōu)秀員工，公司食堂領(lǐng)用2臺(tái)Y型空調(diào)用于防暑降溫。（3）購進(jìn)原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額102000元。向丙公司支付新產(chǎn)品設(shè)計(jì)費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額3000元。支付銷售空調(diào)運(yùn)輸費(fèi)用，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額550元。支付招待客戶餐飲費(fèi)用，取得增值稅普通發(fā)票注明稅額120元。已知：銷售貨物增值稅稅率為13%，取得的增值稅專用發(fā)票均已通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（2019年改編）
題目：甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售空調(diào)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 （）。 - A 、7月22日
- B 、7月20日
- C 、7月2日
- D 、7月6日
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參考答案【正確答案：B】
選項(xiàng)B正確：本題考核納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間。采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】某公司采取預(yù)收貨款方式銷售產(chǎn)品，銷售數(shù)量為100臺(tái)，含稅銷售單價(jià)為5 000元。2019年10月10日雙方簽訂銷售合同，10月15日該公司收到全部貨款，10月20日和10月30日各發(fā)出50臺(tái)。該公司銷售貨物繳納增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有（）。
- A 、10月10日
- B 、10月15日
- C 、10月20日
- D 、10月30日
- 2 【單選題】甲公司與乙公司簽訂協(xié)議，采用預(yù)收款方式向乙公司銷售一批商品。該批商品實(shí)際成本為80萬元。協(xié)議約定，該批商品銷售價(jià)格為140萬元；乙公司應(yīng)在協(xié)議簽訂時(shí)預(yù)付100萬的貨款，剩余貨款于2個(gè)月后支付，甲公司在收到最后一筆款項(xiàng)時(shí)發(fā)出該批商品。不考慮其他因素，甲公司的處理正確的是（ ）。
- A 、簽訂協(xié)議時(shí)，確認(rèn)為收入100萬元
- B 、收到剩余款項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)收入40萬元
- C 、收到剩余款項(xiàng)時(shí)，確認(rèn)收入140萬元
- D 、簽訂協(xié)議時(shí)，確認(rèn)收入140萬元
- 3 【單選題】A公司采取預(yù)收貨款方式向B公司銷售貨物，雙方于2019年3月18日簽訂了一份買賣合同，合同約定B公司于4月28日向A公司預(yù)付貨款。但A公司在4月10日就收到B公司的預(yù)付貨款；A公司于5月30日發(fā)出貨物。按我國《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定。A公司增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間應(yīng)當(dāng)為（）。
- A 、3月18日
- B 、4月10日
- C 、4月28日
- D 、5月30日
- 4 【判斷題】甲公司向乙公司以預(yù)收貨款的方式銷售一批電腦，甲公司增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出該批電腦的當(dāng)天。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 5 【不定項(xiàng)】甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售空調(diào)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 （）。
- A 、7月22日
- B 、7月20日
- C 、7月2日
- D 、7月6日
- 6 【不定項(xiàng)】甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售空調(diào)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 （）。
- A 、7月22日
- B 、7月20日
- C 、7月2日
- D 、7月6日
- 7 【不定項(xiàng)】甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售空調(diào)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 （）。
- A 、7月22日
- B 、7月20日
- C 、7月2日
- D 、7月6日
- 8 【不定項(xiàng)】甲公司采取預(yù)收貨款方式向乙公司銷售空調(diào)的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是 （）。
- A 、7月22日
- B 、7月20日
- C 、7月2日
- D 、7月6日
- 9 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月采取預(yù)收貨款方式銷售自產(chǎn)小汽車，消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（ ）。
- A 、2019年7月6日
- B 、2019年7月11日
- C 、2019年7月16日
- D 、2019年7月21日
- 10 【不定項(xiàng)】甲公司當(dāng)月采取預(yù)收款方式出租運(yùn)輸車輛。增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是（）。
- A 、9 月 20 日
- B 、9 月 28 日
- C 、9 月 16 日
- D 、9 月 23 日
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- 事業(yè)單位購入自用的材料，其材料的入賬價(jià)值包括（ ）。
- 根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，免征個(gè)人所得稅的有（）。
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- 單位應(yīng)用管理會(huì)計(jì)，應(yīng)當(dāng)遵循的原則有（）。
- 利潤表中“所得稅費(fèi)用”項(xiàng)目的本期金額等于當(dāng)期所得稅，而不應(yīng)考慮遞延所得稅。（ ）
- 根據(jù)材料（1），甲公司應(yīng)計(jì)入（主營業(yè)務(wù)收入）科目的金額是（ ）萬元。
- 甲公司委托乙證券公司代理發(fā)行普通股2000萬股，每股面值1元，每股發(fā)行價(jià)值4元，按協(xié)議約定，乙證券公司從發(fā)行收入中提取2%的手續(xù)費(fèi)，甲公司發(fā)行普通股應(yīng)計(jì)入資本公積的金額為（ ）萬元。
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