初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱(chēng)考試 題庫(kù) 正文
  • 不定項(xiàng)
    題干：甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為16%，所得稅稅率為25%，2019年甲公司發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)活動(dòng)：（1）1月10日，甲公司向乙公司銷(xiāo)售一批商品，售價(jià)為500萬(wàn)元，該批商品實(shí)際成本為300萬(wàn)元。甲公司給予乙公司15%的商業(yè)折扣并開(kāi)具了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，合同中規(guī)定的現(xiàn)金折扣為3/10、1/20、n/30，甲公司已于當(dāng)日發(fā)出商品，乙公司于1月25日付款，假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅。（2）5月，銷(xiāo)售一批商品給丙公司，開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的售價(jià)為100萬(wàn)元，增值稅稅額為16萬(wàn)元。該批商品的成本為50萬(wàn)元。丙公司收到貨后發(fā)現(xiàn)質(zhì)量不符合要求，要求在價(jià)格上給予10%的折讓。甲公司檢測(cè)后同意丙公司提出的要求。假定此前甲公司已經(jīng)確認(rèn)了該批商品的收入，尚未收到貨款，發(fā)生的銷(xiāo)售折讓允許扣減當(dāng)期的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。（3）7月，甲公司銷(xiāo)售原材料收入10萬(wàn)元（不含稅），成本為8萬(wàn)元。（4）8月，出租包裝物租金收入2萬(wàn)元，出租無(wú)形資產(chǎn)租金收入6萬(wàn)元，罰款收入1萬(wàn)元。
    題目：針對(duì)資料（1），甲公司下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（）。
  • A 、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入425萬(wàn)元
  • B 、確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本300萬(wàn)元
  • C 、在收到貨款時(shí)確認(rèn)財(cái)務(wù)費(fèi)用4.25萬(wàn)元
  • D 、在收到貨款時(shí)確認(rèn)銀行存款488.75萬(wàn)元

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參考答案

【正確答案：A,B,C,D】

甲公司的賬務(wù)處理如下：

1月10日實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售時(shí)：
借：應(yīng)收賬款 493 
 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 425 
 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）  68
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 300
貸：庫(kù)存商品 300
1月25日收到貨款時(shí)：
借：銀行存款  488.75 
 財(cái)務(wù)費(fèi)用 4.25 
 貸：應(yīng)收賬款 493
選項(xiàng)ABCD均正確。

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