- 計(jì)算題
題干：設(shè)立在中國境內(nèi)的某外國企業(yè)的常駐代表機(jī)構(gòu)，由于賬簿不健全，不能準(zhǔn)確核算收入，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其采取按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定其應(yīng)納稅所得額的辦法征收企業(yè)所得稅。2016年度該常駐代表機(jī)構(gòu)發(fā)生如下支出：（1）代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)所發(fā)生的裝修費(fèi)支出80萬元。（2）支付境內(nèi)工作人員的工資薪金60萬元，差旅費(fèi)20萬元。（3）實(shí)際發(fā)生交際應(yīng)酬費(fèi)30萬元。（4）通過境內(nèi)某公益性社會(huì)團(tuán)體向我國貧困地區(qū)捐款20萬元。（5）被工商行政管理部門處以罰款3萬元。（6）被稅務(wù)機(jī)關(guān)處以稅收滯納金2萬元（7）總機(jī)構(gòu)人員來華訪問聘用臨時(shí)翻譯支付費(fèi)用1萬元。（8）國外樣品運(yùn)往中國發(fā)生的中國境內(nèi)的倉儲(chǔ)費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用30萬元。（9）總機(jī)構(gòu)為中國某個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)由代表機(jī)構(gòu)支付的購買標(biāo)書的費(fèi)用20萬元稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為20%，企業(yè)所得稅稅率為25%。要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。
題目：計(jì)算該代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出額。
掃碼下載億題庫
精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案該代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出額=80+60+20+30+1+30+20=241（萬元）
①代表機(jī)構(gòu)設(shè)立時(shí)或者搬遷等原因所發(fā)生的裝修費(fèi)支出，應(yīng)在發(fā)生時(shí)一次性作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅；
②以貨幣形式用于我國境內(nèi)的公益、救濟(jì)性質(zhì)的捐贈(zèng)、滯納金、罰款，不應(yīng)作為代表機(jī)構(gòu)的經(jīng)費(fèi)支出額；
③國外樣品運(yùn)往中國發(fā)生的中國境內(nèi)的倉儲(chǔ)費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用，總機(jī)構(gòu)為中國某個(gè)項(xiàng)目投標(biāo)由代表機(jī)構(gòu)支付的購買標(biāo)書的費(fèi)用，總機(jī)構(gòu)人員來華訪問聘用翻譯的費(fèi)用，應(yīng)作為經(jīng)費(fèi)支出額換算收入計(jì)稅。
您可能感興趣的試題- 1 【綜合題（主觀）】計(jì)算經(jīng)營現(xiàn)金支出。
- 2 【單選題】外國代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（ ）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。
- A 、10
- B 、15
- C 、20
- D 、30
- 3 【單選題】外國代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（ ）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。
- A 、10
- B 、15
- C 、20
- D 、30
- 4 【單選題】外國代表機(jī)構(gòu)應(yīng)準(zhǔn)確計(jì)算其應(yīng)稅收入和應(yīng)納稅所得額，并在季度終了之日起（ ）日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)據(jù)實(shí)申報(bào)企業(yè)所得稅。
- A 、7
- B 、10
- C 、15
- D 、30
- 5 【計(jì)算題】請(qǐng)計(jì)算該企業(yè)的經(jīng)費(fèi)支出總額。
- 6 【計(jì)算題】計(jì)算該代表機(jī)構(gòu)經(jīng)費(fèi)支出額。
- 7 【計(jì)算題】計(jì)算該代表機(jī)構(gòu)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
- 8 【計(jì)算題】計(jì)算該代表機(jī)構(gòu)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅款。
- 9 【計(jì)算題】計(jì)算該代表機(jī)構(gòu)2016年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額。
- 10 【計(jì)算題】計(jì)算該代表機(jī)構(gòu)2016年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅款。
熱門試題換一換
- 下列各項(xiàng)中，依法不得收購A上市公司股份的有()。
- 說明甲公司2012年12月1日購買乙公司45%股權(quán)的交易性質(zhì)以及該項(xiàng)交易對(duì)甲公司2012年12月31日合并股東權(quán)益的影響金額。
- 甲、乙、丙三人各自出資10萬元、6萬元、4萬元設(shè)立普通合伙企業(yè)。因經(jīng)營管理不善,對(duì)丁負(fù)債10萬元,丙遂提出退伙,并拿出1萬元由甲、乙代為償還對(duì)丁的債務(wù)。如合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)不能清償丁的債務(wù),根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的有()。
- 甲公司發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：為遵守國家有關(guān)環(huán)保的法律規(guī)定，2014年1月31日，甲公司對(duì)A生產(chǎn)設(shè)備進(jìn)行停工改造，安裝環(huán)保裝置。3月25日，新安裝的環(huán)保裝置達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)并交付使用，共發(fā)生成本1200萬元。至1月31日，A生產(chǎn)設(shè)備的成本為36000萬元，已計(jì)提折舊18000萬元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。A生產(chǎn)設(shè)備預(yù)計(jì)使用16年，已使用8年，安裝環(huán)保裝置后還可使用8年；環(huán)保裝置預(yù)計(jì)使用5年。甲公司2014年度A生產(chǎn)設(shè)備與環(huán)保裝置合計(jì)計(jì)提的折舊是（?。?。
- 甲公司持有乙公司30%有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜旧a(chǎn)經(jīng)營決策施加重大影響。2×17年，甲公司將其賬面價(jià)值為800萬元的商品以500萬元的價(jià)格出售給乙公司（實(shí)質(zhì)上發(fā)生了減值損失）。2×17年12月31日，該批商品尚未對(duì)外部第三方出售。假定甲公司取得該項(xiàng)投資時(shí)，乙公司各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價(jià)值與其賬面價(jià)值相等，雙方在以前期間未發(fā)生過內(nèi)部交易。乙公司2×17年實(shí)現(xiàn)凈利潤為2000萬元，無其他所有者權(quán)益變動(dòng)。不考慮其他因素，則甲公司2×17年應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ）萬元。
- 根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于國內(nèi)信用證的表述中，正確的有（ ）。
- 計(jì)算改變信用政策引起的稅前損益變化，并說明該信用政策改變是否可行。
- 當(dāng)?shù)厣鐣?huì)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)是否有權(quán)提出重整申請(qǐng)？
- 下列關(guān)于新興產(chǎn)業(yè)在內(nèi)部結(jié)構(gòu)上的共同特征的說法中，正確的有（?。?。
- 計(jì)算投資收益應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。
億題庫—讓考試變得更簡單
已有600萬用戶下載
w5vLP