- 計算分析題
題干：A股份有限公司（以下簡稱A公司）為增值稅一般納稅人，存貨適用的增值稅稅率為13%。2X17年1月，A公司擬為管理部門自行建造辦公樓，為此發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）購入工程物資一批，價款為800000元，支付的增值稅進(jìn)項稅額為104000元，款項以銀行存款支付；當(dāng)日，領(lǐng)用工程物資585000元（不含增值稅）；（2）領(lǐng)用企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品一批，其賬面成本為420000元，未計提減值準(zhǔn)備，售價和計稅價格均為600000元；（3）領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料一批，價值為80000元，購進(jìn)該批原材料時支付的增值稅進(jìn)項稅額為10400元；（4）輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)的勞務(wù)支出為60000元（不考慮相關(guān)稅費(fèi)）；（5）計提工程人員工資215600元；（6）6月底，工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，但尚未辦理竣工決算手續(xù)，工程按暫估價值結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)成本；（7）將剩余工程物資轉(zhuǎn)為該公司的原材料，經(jīng)稅務(wù)部門核定，其所含的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣；（8）7月中旬，該項工程決算實際成本為1400000元，經(jīng)查其與暫估成本的差額為應(yīng)付職工工資；（9）該辦公樓交付使用后，為了簡化核算，假定該辦公樓預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊，預(yù)計凈殘值為100000元；（10）2X18年該辦公樓發(fā)生日常維修費(fèi)用30000元，以銀行存款支付；（11）2X19年末A公司在進(jìn)行檢查時發(fā)現(xiàn)該辦公樓出現(xiàn)減值跡象，經(jīng)減值測試，其公允價值為420000元，處置費(fèi)用為20000元，未來持續(xù)使用以及使用壽命結(jié)束時處置形成的現(xiàn)金流量現(xiàn)值為390000元。計提減值后，該辦公樓的尚可使用年限改為2年，預(yù)計凈殘值為0，并改按年限平均法計提折舊；（12）2X20年12月30日，因調(diào)整經(jīng)營方向，將辦公樓出售，不含稅價款為400000元，款項已收到。另外發(fā)生清理費(fèi)用30000元，處置不動產(chǎn)適用的增值稅稅率為9%；（13）假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。
題目：計算2017年、2018年、2019年的折舊金額并進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理。
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精準(zhǔn)題庫快速提分
參考答案2017年計提折舊的金額=（1400000×2/5）/2=280000（元）
借：管理費(fèi)用280000
貸：累計折舊280000
2018年計提折舊的金額=（1400000×2/5 ）/2+（1400000 -1400000×2/5）×2/5/2=448000（元）
借：管理費(fèi)用448000
貸：累計折舊448000
2019年計提折舊的金額=（1400000 - 1400000×2/5）×2/5/2+[1400000 - 1400000×2/5 -（1400000 -1400000×2/5）×2/5]×2/5/2=268800（元）
借：管理費(fèi)用268800
貸：累計折舊268800
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熱門試題換一換
- 分期收款銷售商品，企業(yè)將商品交付給購貨方，通常表明與商品所有權(quán)有關(guān)的風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購貨方，在滿足收入確認(rèn)的其他條件時，應(yīng)當(dāng)根據(jù)應(yīng)收款項的公允價值（或現(xiàn)行售價）一次性確認(rèn)收入。按照合同約定的收款日期分期收回貨款，強(qiáng)調(diào)的只是一個結(jié)算時點(diǎn)，與風(fēng)險和報酬的轉(zhuǎn)移沒有關(guān)系，因此，企業(yè)不應(yīng)當(dāng)按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入。 （ ）
- 經(jīng)濟(jì)法的調(diào)整對象是宏觀調(diào)控關(guān)系和市場規(guī)制關(guān)系。
- 下列表述中正確的有（ ）。
- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（ ）。
- 證券資產(chǎn)的特點(diǎn)包括()。
- 甲公司2010年底的注冊資本為人民幣8000萬元，截至2010年初累計已提法定盈余公積3500萬元，2010年彌補(bǔ)虧損后凈利潤800萬元。則該公司2010年至少應(yīng)提取法定盈余公積（ ）萬元。
- 依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列各項中屬于稅法準(zhǔn)予稅前一次扣除的是（ ）。
- 編制預(yù)計財務(wù)報表的正確程序是：先編制預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表，然后再編制預(yù)計利潤表。（ ）
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