參考答案

(1)應(yīng)繳納增值稅=271.20÷(1+13%)×13%-15.6-6.80=8.80（萬(wàn)元）應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅=20×5%=1（萬(wàn)元）應(yīng)繳納城市建設(shè)稅和教育費(fèi)附加=(8.80+1)×(5%+3%)=0.78（萬(wàn)元）該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的稅金及附加=1+0.78=1.78（萬(wàn)元）
(2)業(yè)務(wù)招待費(fèi)實(shí)際發(fā)生額的60% =5×60%=3(萬(wàn)元)，扣除限額=[271.20÷(1+13%)+20]×5‰=1.30（萬(wàn)元），稅前準(zhǔn)予扣除1.30萬(wàn)元；廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)扣除限額-[271.20÷（1十13%）+20]×15%=39（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生合計(jì)數(shù)= 30+12 = 42（萬(wàn)元）；稅前準(zhǔn)予扣除39萬(wàn)元。該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的經(jīng)營(yíng)成本費(fèi)用（不含工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)）=126-5+1.30-30-12+39=119.30（萬(wàn)元）。
(3)承包者工資在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，與雇傭職工工資合并到一起，按照實(shí)發(fā)工資標(biāo)準(zhǔn)扣除。實(shí)發(fā)工資總額=65+0.80×12 =74.60（萬(wàn)元），準(zhǔn)予稅前扣除的職工福利費(fèi)限額=74.60×14%=10.44（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生10萬(wàn)元，按照實(shí)際發(fā)生的數(shù)額扣除；準(zhǔn)予稅前扣除的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)限額=74.60×2% =1.49（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生1.88萬(wàn)元，按照限額扣除；準(zhǔn)予稅前扣除的職工教育經(jīng)費(fèi)限額=74.60×2.5% =1.87（萬(wàn)元），實(shí)際發(fā)生3.73萬(wàn)元，按照限額扣除；該廠在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)稅前可以扣除的工資和三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)=74.60+10+1.49+1.87=87.96（萬(wàn)元）
(4)該廠應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=[271.20÷(1+13%)+20-1.78-119.30-87.96]×25%=12.74（萬(wàn)元）
(5)王某承包所得=[271.20÷(1+13%)+20-1.78-126- (65+0.80×12) -10-1.88-3.73-12.74-10+0.80×12- (0.2×8+0.35×4)] =25.87（萬(wàn)元）應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(25.87×10000×35%-6750)×8／12+(25.87×10000×35%-14750)×4/12 =81128.33（元）
(6)處置債權(quán)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅=(8-10×9÷15)×20%=0.40（萬(wàn)元）