- 簡答題
題干：某軟件企業(yè)(一般納稅人)2011年10月發(fā)生部分業(yè)務(wù)如下,請您作為注冊稅務(wù)師為其逐一分析應(yīng)納的流轉(zhuǎn)稅。
題目：(不考慮即征即退的計(jì)算)銷售軟件產(chǎn)品2000套,每套價(jià)格2000元,由于數(shù)量較大,給予對方5%的折扣,并在同一張發(fā)票金額欄上進(jìn)行反映。
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參考答案折扣銷售在同一張發(fā)票金額欄上反映的，應(yīng)按折扣后的余額計(jì)算增值稅。銷項(xiàng)稅額＝2000×2000×95％×17％＝646000（元）
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】某動(dòng)漫軟件企業(yè)2010年2月份銷售自主開發(fā)的某動(dòng)漫軟件，當(dāng)月取得不含稅收入68000元，本月胸進(jìn)生產(chǎn)資料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元，3月收到退還稅款時(shí)，正確的賬務(wù)處理為（）。
- A 、借：銀行存歙2040貸：補(bǔ)貼收入2040
- B 、借：銀行存款10214貸：利潤分配—未分配利潤10214
- C 、借：銀行存歙8174貸：營業(yè)外收入8174
- D 、借：銀行存款10214貸：以前年度損益調(diào)整10214
- 2 【簡答題】某工業(yè)企業(yè)2000年6月份結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)品銷售成本如下：借：主營業(yè)務(wù)成本——監(jiān)控儀銷售成本61500（123元／臺×500）在建工程——××工程6150（123元／臺×50）應(yīng)付職工薪酬——職工福利費(fèi)12300（123元／臺×100）貸：庫存商品——監(jiān)控儀79950經(jīng)核實(shí)監(jiān)控儀本月平均不含稅售價(jià)210元／臺。計(jì)算漏繳增值稅稅額，并作出調(diào)賬會計(jì)分錄。
- 3 【簡答題】(不考慮即征即退的計(jì)算)銷售軟件產(chǎn)品1000套,每套價(jià)格5000元,同時(shí)收取一年服務(wù)費(fèi)10000元。
- 4 【簡答題】(不考慮即征即退的計(jì)算)收到委托甲公司代銷軟件因其違反銷售合同約定價(jià)格而支付的違約金100000元。
- 5 【單選題】某企業(yè)預(yù)測甲產(chǎn)品的銷售數(shù)量為40000件，該產(chǎn)品的單位變動(dòng)成本為15元，應(yīng)分擔(dān)固定成本400000元，目標(biāo)稅后利潤為100000元，所得稅稅率為50％，則保證目標(biāo)利潤實(shí)現(xiàn)的單位售價(jià)應(yīng)為（）元。
- A 、20
- B 、27.5
- C 、30
- D 、37.5
- 6 【多選題】居民甲有三套住房，將一套住房出售給居民乙，成交價(jià)格為60000元；將一套住房與居民丙交換，得到另一套住房和對方支付的換房差價(jià)款4000元；將第三套住房無償贈送其親戚丁，該住房市場價(jià)格80000元。當(dāng)?shù)卣?guī)定契稅稅率為4％，則下列關(guān)于所繳契稅的說法，正確的有（）。
- A 、甲不繳納契稅
- B 、甲應(yīng)繳納契稅160元
- C 、乙應(yīng)繳納契稅2400元
- D 、丙應(yīng)繳納契稅160元
- E 、丁應(yīng)繳納契稅3200元
- 7 【單選題】某企業(yè)只生產(chǎn)和銷售一種產(chǎn)品，每季度的產(chǎn)品銷售貨款有70%于當(dāng)期收到現(xiàn)金，15%下季度收回，剩下的15%于下下季度收回。2014年1-4季度的預(yù)計(jì)銷售收入分別為500萬元、300萬元、400萬元、600萬元。則2014年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目的金額為（ ）萬元。
- A 、60
- B 、180
- C 、240
- D 、320
- 8 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（?。┤f元。
- A 、0.88
- B 、1
- C 、1.25
- D 、1.41
- 9 【客觀案例題】業(yè)務(wù)（1）銷售成套禮盒應(yīng)繳納的消費(fèi)稅（?。┤f元。
- A 、0.88
- B 、1
- C 、1.25
- D 、1.41
- 10 【單選題】2016年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2015年3月購進(jìn)，購進(jìn)時(shí)支付房價(jià)100萬元、手續(xù)費(fèi)0.2萬元、契稅1.5萬元。張某銷售住房應(yīng)繳納增值稅（ ）萬元。
- A 、17.14
- B 、21.90
- C 、17.05
- D 、0
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- 該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率為()。
- )該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的營業(yè)稅稅額為()萬元。
- 下列各項(xiàng)中符合關(guān)稅有關(guān)規(guī)定的是（）。
- 根據(jù)《合同法》規(guī)定，在中國境內(nèi)履行的（）合同出現(xiàn)爭議時(shí)，必須適用中華人民共和國法律。
- 甲公司于2013年3月1日從證券交易所購入乙公司發(fā)行的30萬股普通股，價(jià)款為每股6元，價(jià)款中包含已經(jīng)宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利每股0.5元，甲公司同時(shí)支付手續(xù)費(fèi)8萬元。購入后，甲公司將其作為可供出售金融資產(chǎn)核算。4月1日，甲公司收到上述股利。2013年12月31日，股票市價(jià)為每股7元。2014年12月31日，由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難，導(dǎo)致二級市場股票價(jià)值出現(xiàn)嚴(yán)重持續(xù)性下跌，每股市價(jià)為3元。2015年1月10日，甲公司將該項(xiàng)股票出售，取得價(jià)款為100萬元。則下列關(guān)于甲公司持有該項(xiàng)可供出售金融資產(chǎn)的說法中，不正確的是（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，屬于會計(jì)估計(jì)變更的是（）。
- 下列各項(xiàng)中，屬于我國稅法規(guī)定的納稅人權(quán)利的有（ ）。
- 計(jì)算2018年甲企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)超標(biāo)對當(dāng)年企業(yè)所得稅的影響。
- 有關(guān)發(fā)起人向社會公開募集股份的下列表述中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)監(jiān)察法律制度的規(guī)定，監(jiān)察機(jī)關(guān)調(diào)查涉嫌（）等職務(wù)犯罪，根據(jù)需要，經(jīng)過嚴(yán)格的批準(zhǔn)手續(xù)，可以采取技術(shù)調(diào)查措施，按照規(guī)定交有關(guān)機(jī)關(guān)執(zhí)行。
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