- 不定項(xiàng)
題干：（2019年）甲企業(yè)為居民企業(yè)，2018年發(fā)生部分經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)如下：（1）銷售產(chǎn)品收入4000萬元，出租辦公樓租金收入240萬元，信息技術(shù)服務(wù)費(fèi)收入80萬元；（2）用產(chǎn)品換取原材料，該批產(chǎn)品不含增值稅售價(jià)70萬元；（3）實(shí)發(fā)合理工資、薪金總額2000萬元，發(fā)生職工福利費(fèi)300萬元，職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元，工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元；（4）支付訴訟費(fèi)4萬元，工商行政部門罰款6萬元，母公司管理費(fèi)136萬元，直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元；（5）繳納增值稅180萬元，消費(fèi)稅38萬元，資源稅12萬元，城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加23萬元。要求：根據(jù)上述資料，分別回答下列問題。
題目：下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）。 - A 、職工教育經(jīng)費(fèi)60萬元
- B 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)24萬元
- C 、職工福利費(fèi)300萬元
- D 、工資、薪金總額2000萬元
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參考答案【正確答案：A,B,D】
（1）選項(xiàng)A：職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×8%=I60（萬元）>實(shí)際發(fā)生額60萬元，準(zhǔn)予全額扣除；
（2）選項(xiàng)B：工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除限額=2000×2%=40（萬元）>實(shí)際發(fā)生額24萬元，準(zhǔn)予全額扣除；
（3）選項(xiàng)C：職工福利費(fèi)稅前扣除限額=2000×14%=280（萬元）<實(shí)際發(fā)生額300萬元，按照限額扣除；
（4）選項(xiàng)D：企業(yè)發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予全額扣除。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有（）。
- A 、企業(yè)所得稅稅款
- B 、超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出
- C 、按規(guī)定計(jì)提的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)
- D 、為連續(xù)生產(chǎn)購買原材料發(fā)生的合理借款費(fèi)用
- 2 【不定項(xiàng)】甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全部扣除的是（）。
- A 、工資、薪金總額100萬元
- B 、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元
- C 、職工福利費(fèi)15萬元
- D 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元
- 3 【不定項(xiàng)】甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（）。
- A 、稅收滯納金4萬元
- B 、銀行罰息6萬元
- C 、合同違約金5萬元
- D 、支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元
- 4 【不定項(xiàng)】甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)予以全部扣除的是（）。
- A 、工資、薪金總額100萬元
- B 、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元
- C 、職工福利費(fèi)15萬元
- D 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元
- 5 【不定項(xiàng)】甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)不準(zhǔn)扣除的是（）。
- A 、稅收滯納金4萬元
- B 、銀行罰款利息6萬元
- C 、合同違約金5萬元
- D 、法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)3萬元
- 6 【不定項(xiàng)】下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（）。
- A 、職工教育經(jīng)費(fèi)30萬元
- B 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)12萬元
- C 、職工福利費(fèi)150萬元
- D 、工資薪金總額1000萬元
- 7 【不定項(xiàng)】下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）。
- A 、工商行政部門罰款3萬元
- B 、母公司管理費(fèi)68萬元
- C 、法院判決由企業(yè)承擔(dān)的訴訟費(fèi)2萬元
- D 、直接向貧困地區(qū)小學(xué)捐贈(zèng)7萬元
- 8 【不定項(xiàng)】下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得扣除的是（ ）。
- A 、工商行政部門罰款6萬元
- B 、母公司管理費(fèi)136萬元
- C 、訴訟費(fèi)4萬元
- D 、直接捐贈(zèng)給貧困地區(qū)小學(xué)14萬元
- 9 【不定項(xiàng)】甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，準(zhǔn)予全額扣除的是（ ）。
- A 、工資、薪金總額100萬元
- B 、職工教育經(jīng)費(fèi)1.5萬元
- C 、職工福利費(fèi)15萬元
- D 、工會(huì)經(jīng)費(fèi)1萬元
- 10 【不定項(xiàng)】甲企業(yè)下列支出中，計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是（ ）。
- A 、稅收滯納金4萬元
- B 、銀行罰息6萬元
- C 、合同違約金5萬元
- D 、支付人民法院訴訟費(fèi)3萬元
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- 企業(yè)購進(jìn)資產(chǎn)時(shí)發(fā)生的下列相關(guān)稅金中，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本的有（）。
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- 根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，不計(jì)入稅金及附加的是（ ）。
- 會(huì)計(jì)法律制度所規(guī)定的行為規(guī)范是會(huì)計(jì)職業(yè)道德的（）要求。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列結(jié)算方式中，允許個(gè)人使用的是（）。
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- 用人單位招用勞動(dòng)者的下列情形中，符合法律規(guī)定的是（ ）。
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