- 多選題我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》關于控制活動要素的要求，下列表述正確的有（ ）。
- A 、企業(yè)應當結合風險評估結果，通過手工控制與自動控制、預防性控制與發(fā)現性控制相結合的方法，運用相應的控制措施，將風險控制在可承受度之內。控制措施一般包括：不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制等
- B 、不相容職務分離控制要求企業(yè)全面系統地分析、梳理業(yè)務流程中所涉及的不相容職務，實施相應的分離措施，形成各司其職、各負其責、相互制約的工作機制
- C 、授權審批控制要求企業(yè)根據常規(guī)授權和特別授權的規(guī)定，明確各崗位辦理業(yè)務和事項的權限范圍、審批程序和相應責任。企業(yè)應當編制常規(guī)授權的權限指引，規(guī)范特別授權的范圍、權限、程序和責任，嚴格控制特別授權。常規(guī)授權是指企業(yè)在日常經營管理活動中按照既定的職責和程序進行的授權。特別授權是指企業(yè)在特殊情況、特定條件下進行的授權
- D 、會計系統控制要求企業(yè)嚴格執(zhí)行國家統一的會計準則制度，加強會計基礎工作，明確會計憑證、會計賬簿和財務會計報告的處理程序，保證會計資料真實完整。企業(yè)應當依法設置會計機構，配備會計從業(yè)人員。從事會計工作的人員，必須取得會計從業(yè)資格證書。會計機構負責人應當具備會計師以上專業(yè)技術職務資格。大中型企業(yè)應當設置總會計師。設置總會計師的企業(yè)，不得設置與其職權重疊的副職
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參考答案【正確答案：A,B,C,D】
選項ABCD均正確，考查方式均為原文形式。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】根據我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中關于內控要素的認定，下列各項中屬于內部控制系統組成要素的是( )。
- A 、控制制度、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監(jiān)督
- B 、內部環(huán)境、保管記錄、控制活動、信息與溝通以及內部監(jiān)督
- C 、內部環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監(jiān)督
- D 、內部環(huán)境、風險評估、控制結構、信息與溝通以及內部監(jiān)督
- 2 【單選題】根據我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的有關定義，下列關于內部環(huán)境的說法中正確的是( )。
- A 、內部環(huán)境一般包括組織結構、權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化以及對內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督等
- B 、內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，其他內部控制因素的根基
- C 、管理哲學和經營風格由于有很強的領導者個人特性，因此不應當成為企業(yè)內部環(huán)境的組成要素
- D 、對于大型企業(yè)而言，組織控制的缺陷會對某個具體業(yè)務產生較大影響，但通常不會對整個控制環(huán)境產生不利影響
- 3 【單選題】我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中風險評估因素，將風險評估描述成兩步的程序，其中第一步程序是( )。
- A 、對重要風險采取適當的應對風險行動
- B 、考慮如何對重要風險進行管理
- C 、對識別的風險進行分析和排序
- D 、評估風險發(fā)生的可能性或頻率，以及其為企業(yè)帶來的影響程度
- 4 【單選題】根據我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的有關定義，下列關于內部環(huán)境的說法中正確的是（?。?/span>
- A 、內部環(huán)境一般包括組織結構、權責分配、人力資源政策、企業(yè)文化以及對內部控制執(zhí)行情況的監(jiān)督等
- B 、內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，其他內部控制因素的根基
- C 、管理哲學和經營風格由于有很強的領導者個人特性，因此不應當成為企業(yè)內部環(huán)境的組成要素
- D 、對于大型企業(yè)而言，組織控制的缺陷會對某個具體業(yè)務產生較大影響，但通常不會對整個控制環(huán)境產生不利影響
- 5 【單選題】根據我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中關于內控要素的認定,下列各項中屬于內部控制系統組成要素的是()。
- A 、控制制度、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監(jiān)督
- B 、內部環(huán)境、保管記錄、控制活動、信息與溝通以及內部監(jiān)督
- C 、控制環(huán)境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監(jiān)控
- D 、內部環(huán)境、風險評估、控制結構、信息與溝通以及內部監(jiān)督
- 6 【多選題】我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中規(guī)定的內部控制的目標有()。
- A 、合理保證企業(yè)經營管理合法合規(guī)
- B 、合理保證對風險做出正確反應
- C 、合理保證企業(yè)財務報告及相關信息真實完整
- D 、提高經營效率和結果
- 7 【簡答題】簡述我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的目標。
- 8 【多選題】我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》關于信息與溝通要求的要素主要圍繞（）等展開。
- A 、企業(yè)內部和外部信息的收集
- B 、信息在企業(yè)內部和外部相關者之間的傳遞
- C 、反舞弊機制
- D 、舉報人保護制度
- 9 【單選題】我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》中關于信息與溝通要素要求的說法中，不正確的是（ ）。
- A 、重要信息應當及時傳遞給董事會、監(jiān)事會和經理層
- B 、企業(yè)應當建立信息與溝通制度，明確內部控制相關信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進內部控制有效運行
- C 、信息系統不僅處理內部產生的信息，還包括與企業(yè)經營決策和對外報告相關的外部事件、行為和條件等
- D 、企業(yè)應當建立舉報投訴制度和舉報人保護制度，設置舉報專線，明確舉報投訴處理程序、辦理時限和辦結要求，確保舉報、投訴成為企業(yè)有效掌握信息的重要途徑
- 10 【多選題】我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》關于信息與溝通要求的要素主要圍繞（ ）等展開。
- A 、企業(yè)內部和外部信息的收集
- B 、信息在企業(yè)內部和外部相關者之間的傳遞
- C 、反舞弊機制
- D 、舉報人保護制度
熱門試題換一換
- 下列業(yè)務中應當征收增值稅的有（ ）。
- 根據支付結算制度的規(guī)定,下列存款賬戶中,可以用于辦理現金支取的是()。
- 下列項目中,關于計征土地增值稅時確定取得土地使用權所支付金額中地價款的說法,不正確的是( )。
- 甲企業(yè)于2008年1月1日從乙銀行借款1000萬元。期限為1年零9個月,但雙方在借款合同中沒有約定支付利息的期限,在依照《合同法》有關規(guī)定仍不能確定的情況下,甲企業(yè)支付利息的期限為()。
- 注冊會計師應當從下列()方面了解會計估計,作為識別和評估會計估計重大錯報風險的基礎。
- 國家稅務主管機關的權利有（）。
- 甲公司2×16年12月3日與乙公司簽訂產品銷售合同。合同約定，甲公司向乙公司銷售A產品200件，單位售價為10萬元（不含增值稅），單位成本為6萬元（未計提存貨跌價準備）；乙公司應在甲公司發(fā)出產品后1個月內支付款項，乙公司收到A產品后4個月內如發(fā)現質量問題有權退貨。甲公司于2×16年12月10日發(fā)出A產品。根據歷史經驗，甲公司估計A產品的退貨率為20%。至2×16年12月31日止，上述已銷售的A產品尚未發(fā)生退回。甲公司于2×16年度財務報告批準對外報出前，A產品發(fā)生退回50件。至A產品退貨期滿止，2×16年出售的A產品實際退貨60件。假定按稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)出商品時應確認收入的實現。資產負債表日后期間，實際發(fā)生退貨時可以調整報告年度的應交所得稅。甲公司適用的所得稅稅率為25%。下列關于甲公司2×17年A產品銷售退回會計處理的表述中，錯誤的是（ ?。?。
- 根據物權法律制度的規(guī)定，下列財產中，不可以作為抵押權客體的是（ ?。?/a>
- 變動制造費用效率差異。
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