- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某集團(tuán)總部為增值稅一般納稅人,擁有外貿(mào)進(jìn)出口資格2019年6月業(yè)務(wù)如下（1）內(nèi)銷(xiāo)一批服裝,向客戶(hù)開(kāi)具的增值稅發(fā)票的金額中分別注明了價(jià)款300萬(wàn)元,折扣額30萬(wàn)元。（2）取得統(tǒng)借統(tǒng)還利息收入50萬(wàn)，保本理財(cái)產(chǎn)品利息收入10.6萬(wàn)元。（3）轉(zhuǎn)讓其100%控股的家非上市公司的股權(quán),初始投資成本2000萬(wàn)元,轉(zhuǎn)讓價(jià)5000萬(wàn)元。（4）在境內(nèi)開(kāi)展連鎖經(jīng)營(yíng),取得含稅商標(biāo)權(quán)使用費(fèi)106萬(wàn)元。（5）轉(zhuǎn)讓位于市區(qū)的處倉(cāng)庫(kù),取得含稅金額1040萬(wàn)元,該倉(cāng)庫(kù)2010年購(gòu)入,購(gòu)置價(jià)200萬(wàn)元,簡(jiǎn)易方法計(jì)征增值稅。（6）向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售一臺(tái)使用過(guò)的設(shè)備,當(dāng)年采購(gòu)該設(shè)備時(shí)按規(guī)定未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,取得含稅金額103萬(wàn)元,開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。（7）聘請(qǐng)境外公司來(lái)華提供商務(wù)咨詢(xún)并支付費(fèi)用20萬(wàn)元,合同約定增值稅由支付方式承擔(dān)。（8）進(jìn)口3輛廂式貨車(chē),關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元/輛；其中一輛用于本企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),其余兩輛待售。（9）發(fā)生其他無(wú)法準(zhǔn)確劃分用途支出,取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明稅額226萬(wàn)元。（注:銷(xiāo)售貨物的增值稅13%,進(jìn)口廂貨關(guān)稅15%,當(dāng)月未取得代扣代繳稅款的完稅憑證,進(jìn)口業(yè)務(wù)當(dāng)月取得海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū),上述已申報(bào)抵扣）
題目：不考慮扣繳因素,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅費(fèi)、教育費(fèi)附加及地方教育附加。
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參考答案應(yīng)納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加=43.99×（7%+3%+2%）=5.28（萬(wàn)元）
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- B 、可進(jìn)入性
- C 、適應(yīng)性
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- 4 【單選題】扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)( )并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。
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- B 、與股權(quán)受讓方進(jìn)行磋商
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- 5 【單選題】扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)( )并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。
- A 、與扣繳義務(wù)人進(jìn)行磋商
- B 、與股權(quán)受讓方進(jìn)行磋商
- C 、與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行磋商
- D 、自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款
- 6 【單選題】扣繳義務(wù)人未扣繳或未足額扣繳應(yīng)納稅款的，股權(quán)轉(zhuǎn)讓方應(yīng)（）并提供與計(jì)算股權(quán)轉(zhuǎn)讓收益和稅款相關(guān)的資料。
- A 、與扣繳義務(wù)人進(jìn)行磋商
- B 、與股權(quán)受讓方進(jìn)行磋商
- C 、與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行磋商
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- 8 【綜合題（主觀）】不考慮扣繳因素,計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納的城市維護(hù)建設(shè)稅費(fèi)、教育費(fèi)附加及地方教育附加。
- 9 【綜合題（主觀）】計(jì)算應(yīng)繳納的城建稅。
- 10 【計(jì)算題】計(jì)算應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅
熱門(mén)試題換一換
- 黃河公司2011年12月31日對(duì)甲公司長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面余額是()萬(wàn)元。
- 下列不屬于外部環(huán)境與經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略差距分析內(nèi)容的是()。
- 甲公司是一家汽車(chē)生產(chǎn)企業(yè),擁有業(yè)內(nèi)一流的專(zhuān)家和專(zhuān)有技術(shù),而生產(chǎn)中則通過(guò)采用流水線生產(chǎn)方式提升成本效率,帶來(lái)了成本優(yōu)勢(shì)。根據(jù)明茨伯格的結(jié)構(gòu)構(gòu)型理論,甲公司應(yīng)采用的企業(yè)構(gòu)型是()。
- 職業(yè)判斷是注冊(cè)會(huì)計(jì)師行業(yè)的精髓。下列有關(guān)職業(yè)判斷的說(shuō)法中，正確的有( )。
- 下列關(guān)于董事會(huì)和管理層的作用的說(shuō)法中，不正確是（ ）。
- 說(shuō)明以投資報(bào)酬率和剩余收益作為投資中心業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)指標(biāo)的優(yōu)缺點(diǎn)。
- A公司為增值稅一般納稅人，2×17年1月4日，A公司與B公司簽訂商標(biāo)銷(xiāo)售合同，將一項(xiàng)酒類(lèi)商標(biāo)出售，A公司開(kāi)出的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為100萬(wàn)元，增值稅稅額為6萬(wàn)元，款項(xiàng)已經(jīng)存入銀行。該商標(biāo)的賬面余額為120萬(wàn)元，已累計(jì)攤銷(xiāo)金額為40萬(wàn)元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備，不考慮其他因素。A公司出售無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入資產(chǎn)處置損益的金額為（ ?。┤f(wàn)元。
- 注冊(cè)會(huì)計(jì)師在內(nèi)部控制審計(jì)中識(shí)別業(yè)務(wù)流程可能發(fā)生錯(cuò)報(bào)的環(huán)節(jié)，下列說(shuō)法中，錯(cuò)誤的是（ ）。
- 分別計(jì)算在業(yè)務(wù)（1）中該制藥公司應(yīng)當(dāng)扣繳的企業(yè)所得稅、增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加及地方教育附加金額。
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