初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
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首頁(yè) 初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試 題庫(kù) 正文
  • 單選題  甲商場(chǎng)為增值稅一般納稅人，2022 年 10 月采取以舊換新方式銷售空調(diào)扇，新空調(diào)扇的含稅價(jià)款合計(jì) 56.5 萬(wàn)元，收購(gòu)舊空調(diào)扇價(jià)款合計(jì) 22.6 萬(wàn)元。已知增值稅稅率為 13%。甲商場(chǎng)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額為（ ）萬(wàn)元。
  • A 、3.9
  • B 、6.5
  • C 、7.35
  • D 、4.41

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參考答案

【正確答案：B】

納稅人采取以舊換新方式銷售除金銀首飾以外的貨物，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格。則甲商場(chǎng)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額 =56.5÷（1 ＋ 13%）×13% ＝6.5（萬(wàn)元）。故選 B。

【點(diǎn)撥】如果本題銷售“金銀首飾”，則按銷售方實(shí)際收取的不含增值稅的全部?jī)r(jià)款征收增值稅，即差額計(jì)稅＝（56.5 － 22.6）÷（1 ＋ 13%）×13% ＝ 3.9（萬(wàn)元）。

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