- 單選題某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立的機(jī)構(gòu)場(chǎng)所能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用。該企業(yè)2011年的經(jīng)費(fèi)支出總額為28萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)為公司核定的利潤(rùn)率為20%，營(yíng)業(yè)稅率5%。則該公司2011年度應(yīng)納稅額為 ( )萬元。
- A 、1.67
- B 、1.87
- C 、0.7
- D 、1.6
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參考答案【正確答案：B】
非居民企業(yè)因會(huì)計(jì)賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因不能準(zhǔn)確計(jì)算并據(jù)實(shí)申報(bào)其應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)采取以下方法核定其應(yīng)納稅所得額。其中：按經(jīng)費(fèi)支出換算收入核定應(yīng)納稅所得額的，適用于能夠正確核算經(jīng)費(fèi)支出總額，但不能正確核算收入總額和成本費(fèi)用的非居民企業(yè)。應(yīng)納稅所得額=經(jīng)費(fèi)支出總額÷（1-經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率-營(yíng)業(yè)稅稅率）×經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率。該非居民企業(yè)2011年度應(yīng)納稅所得額=28÷(1-20%-5%)×20%=7.47（萬元），應(yīng)納所得稅額=7.47×25%=1.87（萬元）
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- A 、股息收入
- B 、特許權(quán)使用費(fèi)收入
- C 、租金收入
- D 、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
- E 、利息收入
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- A 、股息收入
- B 、特許權(quán)使用費(fèi)收入
- C 、租金收入
- D 、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
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- 4 【多選題】在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的收入，按全額作為企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的有（ ）。
- A 、股息收入
- B 、特許權(quán)使用費(fèi)收入
- C 、租金收入
- D 、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
- E 、利息收入
- 5 【單選題】在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的某非居民企業(yè)，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額扣成本費(fèi)用，但經(jīng)費(fèi)支出總額75萬元核算是正確的，稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤(rùn)率為20%。計(jì)算該非居民企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。
- A 、2.5
- B 、10
- C 、18.75
- D 、20
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- A 、股息收入
- B 、特許權(quán)使用費(fèi)收入
- C 、租金收入
- D 、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入
- E 、利息收入
- 7 【簡(jiǎn)答題】在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免稅，指的是連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票在一年（12個(gè)月）以上取得的投資收益免征企業(yè)所得稅，這里是不是一定要是投資的上市公司并且是超過12個(gè)月的才免稅？居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)（非上市公司）取得的股息是否免稅？
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- A 、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境外所得
- B 、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
- C 、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境外所得
- D 、與境內(nèi)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的境內(nèi)所得
- 9 【多選題】在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)取得的下列利息所得，可享受企業(yè)所得稅免稅優(yōu)惠的有（ ）。
- A 、國(guó)際金融組織向中國(guó)政府提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
- B 、外國(guó)企業(yè)向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
- C 、外國(guó)政府向中國(guó)政府提供貸款取得的利息所得
- D 、國(guó)際金融組織向中國(guó)居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
- E 、國(guó)際金融組織向中國(guó)非居民企業(yè)提供優(yōu)惠貸款取得的利息所得
- 10 【單選題】某非居民企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，因會(huì)計(jì)賬簿不健全，不能正確核算收入總額，但成本費(fèi)用總額120萬元能夠準(zhǔn)確核算。稅務(wù)機(jī)關(guān)決定按照核定的方法征收企業(yè)所得稅，核定利潤(rùn)率為20%，該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。
- A 、8
- B 、10
- C 、7.5
- D 、20
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- 企業(yè)計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，在相當(dāng)資產(chǎn)的持有期間內(nèi)符合條件下可以轉(zhuǎn)回的有()。
- 下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有（）。
- 某企業(yè)計(jì)劃投資購(gòu)買一臺(tái)設(shè)備，設(shè)備價(jià)值為35萬元，使用壽命5年，直線法計(jì)提折舊，期末無殘值，使用該設(shè)備每年給企業(yè)帶來銷售收入38萬元，付現(xiàn)成本15萬元，企業(yè)適用的所得稅稅率為40％。該方案的投資回收期為（）年。
- 已知某普通股的β值為1.2，無風(fēng)險(xiǎn)利率為6%，市場(chǎng)組合的風(fēng)險(xiǎn)收益率為10%，該普通股的當(dāng)前市價(jià)為10.5元/股，籌資費(fèi)用為0.5元/股，股利年增長(zhǎng)率長(zhǎng)期固定不變，預(yù)計(jì)第一期的股利為0.8元，按照股利增長(zhǎng)模型和資本資產(chǎn)定價(jià)模型計(jì)算的股票資本成本相等，則該普通股股利的年增長(zhǎng)率為（ ）。
- 縣計(jì)生委認(rèn)定孫某違法生育第二胎，決定對(duì)孫某征收社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)40000元。孫某向縣政府申請(qǐng)復(fù)議，要求撤銷該決定?？h政府維持該決定，并在征收總額中補(bǔ)充列人遺漏的3000元未婚生育社會(huì)撫養(yǎng)費(fèi)。孫某不服，向法院起訴。下列選項(xiàng)正確的有（ ）。
- 下列各項(xiàng)中，不構(gòu)成應(yīng)收賬款入賬價(jià)值的是（）。
- 大學(xué)生甲購(gòu)買了一臺(tái)電視機(jī)，約乙、丙三人一起在甲寢室觀看足球比賽，由于質(zhì)量問題，電視機(jī)突然爆炸，甲、乙、丙三人均受重傷。根據(jù)侵權(quán)責(zé)任法律制度的規(guī)定，下列說法錯(cuò)誤的是（ ）。
- 關(guān)于車輛購(gòu)置稅，下列說法正確的是（ ）。
- 下列關(guān)于環(huán)境保護(hù)稅的說法，不正確的有（?。?。
- 消費(fèi)稅稅率設(shè)計(jì)的主要原則包括（ ）。
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