綜合題（主觀）
題干：某卷煙廠為增值稅一般納稅人,2011年2月份發(fā)生下列經濟業(yè)務:(1)向農業(yè)生產者收購煙葉30噸,支付收購價款40萬元,另外按收購價款的10%支付了價外補貼,煙葉稅20%,取得收購憑證。另支付運輸費用3萬元,取得運輸公司開具的普通發(fā)票;煙葉驗收入庫后,又將其運往煙絲廠加工成煙絲,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元;(2)從某煙絲廠購進已稅煙絲200噸,每噸不含稅單價2萬元,取得煙絲廠開具的增值稅專用發(fā)票,注明貨款400萬元、增值稅68萬元,煙絲已驗收入庫。(3)卷煙廠生產領用外購已稅煙絲150噸,生產乙類卷煙4000標準箱,當月銷售給卷煙專賣商3600箱,取得不含稅銷售額3600萬元;(4)購進小汽車一輛,取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為30萬元,增值稅5.1萬元,款項已付;(5)接受某公司投資轉入材料一批,取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為10萬元,增值稅1.7萬元,材料已驗收入庫;(6)上月購入的煙絲因管理不善損失3萬元(含運費0.465萬元);(7)銷售甲類卷煙300箱(標準箱,下同)給某省煙草公司,增值稅專用發(fā)票注明的價款600萬元。煙草公司加價20%,對外批發(fā)給煙草零售商270箱,另外30箱批發(fā)給了其他煙草公司;(8)2月進口甲類卷煙30箱,關稅完稅價30萬元,繳納關稅6萬元,當月銷售該批卷煙,取得不含稅銷售收入80萬元。(9)沒收逾期未收回的乙類卷煙包裝物押金18萬元,已向對方開具了普通發(fā)票。(10)從聯(lián)營企業(yè)回購已稅乙類卷煙100箱,符合規(guī)定的回購條件,取得經稅務機關認證的防偽稅控系統(tǒng)增值稅專用發(fā)票注明的價款為120萬元,增值稅20.4萬元;本月售出80箱,開具增值稅專用發(fā)票銷售額100萬元。
題目： 要求:根據(jù)上述資料,按下列序號回答問題,每問需計算出合計數(shù): (9)計算卷煙廠應繳納的增值稅;[已知煙絲消費稅稅率為30%,卷煙消費稅定額稅率為每支0.003元,甲類卷煙比例稅率為56%,乙類卷煙比例稅率為36%]
參考答案
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