- 單選題 2013年7月1日某內(nèi)資上市公司實施員工期權(quán)計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2013年8月1日，該企業(yè)實施第二次期權(quán)鼓勵計劃，A員工因為職位晉升，獲得20000股（按照每股1元購買）的配額。2014年5月1日A某將第一次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場價格每股6元。當(dāng)年6月1日將第二次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場價格每股8元。則計算上述業(yè)務(wù)累計應(yīng)納個人所得稅為（）元。
- A 、4450
- B 、33000
- C 、30375
- D 、37450
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參考答案【正確答案：D】
2014年5月1日：
應(yīng)納稅所得額=10000×5=50000（元），適用稅率按照50000/10=5000（元）選擇，即稅率20％，速算扣除數(shù)555。
應(yīng)納稅額=（5000×20％－555）×10=4450（元）
2014年6月1日：規(guī)定月份數(shù)=[（6－1）×10000×10＋（8－1）×20000×10]/[（6－1）×10000＋（8－1）×20000]=10
應(yīng)納稅額={[（6－1）×10000＋（8－1）×20000]/10×25％－1005}×10－4450=33000（元）
合計應(yīng)繳納個人所得稅=4450＋33000=37450（元）
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- A 、3600
- B 、4500
- C 、6500
- D 、7100
- 2 【單選題】2010年7月1日某內(nèi)資上市公司實施員工期權(quán)計劃，A員工獲得10000股（按價格1元購買）的配額，2010年8月1日，該企業(yè)實施第二次期權(quán)鼓勵計劃，A員工因為職位晉升，獲得20000股（按照每股1元購買）的配額。2011年5月1日A某將第一次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場價格每股6元。當(dāng)年6月1日將第二次期權(quán)行權(quán)，當(dāng)日市場價格每股8元。則計算上述業(yè)務(wù)累計應(yīng)納個人所得稅為()元。
- A 、6250
- B 、28000
- C 、30375
- D 、34250
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- A 、49.08
- B 、50
- C 、58.90
- D 、60.70
- 4 【單選題】2013年1月1日,甲公司從二級市場購入乙公司同日發(fā)行的到期時一次還本付息的債券12萬張,以銀行存款支付價款1020萬元,另支付相關(guān)交易費用10萬元。該債券每張面值為100元,期限為3年,票面年利率為5%,利息不以復(fù)利計算,甲公司擬持有該債券至到期。甲公司持有乙公司債券至到期累計應(yīng)確認(rèn)的投資收益是()萬元。
- A 、170
- B 、180
- C 、360
- D 、350
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- A 、4800
- B 、4100
- C 、4900
- D 、4000
- 6 【單選題】A公司為一上市公司。2013年1月1日,A公司向其200名管理人員每人授予5萬份股票期權(quán),規(guī)定這些職員從2013年1月1日起在該公司連續(xù)服務(wù)3年,即可按每股4元的價格購買5萬股A公司股票,從而獲益。A公司估計每份期權(quán)在授予日的公允價值為15元。第一年有20名職員離開A公司,A公司估計三年中離開的職員的比例將達(dá)到20%;第二年又有10名職員離開公司,公司將估計的職員離開比例修正為18%。A公司2014年應(yīng)計入管理費用的金額為()萬元。
- A 、5000
- B 、4000
- C 、12000
- D 、4200
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- A 、4450
- B 、33000
- C 、30375
- D 、37450
- 8 【簡答題】編制2013年7月1日甲公司取得乙公司80%股權(quán)的會計分錄。
- 9 【計算分析題】甲公司為境內(nèi)上市公司，2013年10月20日，甲公司向乙銀行借款5億元，借款期限為5年，年利率為6%，利息按年支付，本金到期一次償還，借款協(xié)議約定：甲公司均按照支付乙銀行借款利息。2015年1月起，因受國際國內(nèi)市場影響。甲公司出現(xiàn)資金困難，當(dāng)年未按照支付全年利息。為此，甲公司按7%年利率計提該筆借款自2015年1月1日起的罰息3500萬元。2015年12月20日，甲公司與乙銀行協(xié)商，由銀行向其總行申請減免甲公司的罰息。甲公司編制2015年財務(wù)報表時，根據(jù)與乙銀行債務(wù)重組的進(jìn)展情況，預(yù)計雙方將于近期達(dá)成減免罰息的協(xié)議，并據(jù)此判斷2015年原按照7%利息計提的該筆借款罰息3500萬元應(yīng)全部沖回。2016年4月2日，在甲公司2015年度財務(wù)報告經(jīng)董事會批準(zhǔn)報出日之前，甲公司與乙銀行簽訂了《罰息減免協(xié)議》，協(xié)議的主要內(nèi)容與之前甲公司估計的情況基本相符，即從2016年起，如果甲公司于借款到期前能按照支付利息并于借款到期時償還本金，甲公司只需按照6%的年利率支付2015年及以后各年的利息：同時，免除2015年的罰息3500萬 假定：甲公司上述借款按照攤余成本計量，不考慮折現(xiàn)及其他因素。 要求： （1）判斷甲公司能否根據(jù)2015年資產(chǎn)負(fù)債表日債務(wù)重組的協(xié)商進(jìn)度估計應(yīng)付利息的金額并據(jù)此進(jìn)行會計處理，說明理由。 （2）判斷資產(chǎn)負(fù)債表日后事項期間達(dá)成的債務(wù)重組協(xié)議是否應(yīng)作為甲公司2015年調(diào)整事項，并說明理由。 （3）判斷甲公司與乙銀行簽訂《罰息減免協(xié)議》后，甲公司是否可與協(xié)議簽訂日確定債務(wù)重組收益，并說明理由。 （4）計算甲公司2015年度該筆借款在資產(chǎn)負(fù)債表中列示的金額。
- 10 【多選題】A公司為一家上市公司，2013年1月1日該公司股東大會通過了對管理人員進(jìn)行股權(quán)激勵的方案。協(xié)議約定如下：以2012年末的凈利潤為固定基數(shù)，2013年～2015年3年的平均凈利潤增長率不低于24%；員工的服務(wù)年限為3年；可行權(quán)日后第一年的行權(quán)數(shù)量不得超過獲授股票期權(quán)總量的50%，以后各年的行權(quán)數(shù)量不得超過獲授股票期權(quán)總量的20%。A公司根據(jù)期權(quán)定價模型估計該項期權(quán)在授予日總的公允價值為900萬元。在第一年年末，A公司估計3年內(nèi)管理層總離職人數(shù)比例為10%；在第二年年末，A公司調(diào)整其估計離職率為5%；到第三年末，公司實際離職率為6%。A公司2013年、2014年和2015年的凈利潤增長率分別為13%、25%和34%。下列有關(guān)可行權(quán)條件的表述，正確的有（?。?
- A 、服務(wù)年限為3年是一項服務(wù)期限條件
- B 、凈利潤增長率要求是一項非市場業(yè)績條件
- C 、凈利潤增長率要求是一項市場業(yè)績條件
- D 、第一年的行權(quán)數(shù)量不得超過獲授股票期權(quán)總量的50%屬于可行權(quán)條件
熱門試題換一換
- 下列項目中屬于貨幣性項目的有（ ）。
- 以下聯(lián)合體中可能被視為網(wǎng)絡(luò)的有()。
- (3)A職能部門與甲公司簽訂的保證合同是否有效?并說明理由。
- 下列關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的處理中正確的有（ ）。
- 甲公司有關(guān)投資業(yè)務(wù)如下：甲公司于2015年1月2日以50000萬元取得對乙公司70%的股權(quán)，當(dāng)日起主導(dǎo)乙公司財務(wù)和經(jīng)營政策。當(dāng)日乙公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值總額為62500萬元。在甲公司取得乙公司股權(quán)投資前，雙方不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2015年12月31日，甲公司又出資18750萬元自乙公司的少數(shù)股東處取得乙公司20%的股權(quán)。2015年按甲公司取得乙公司投資日確定各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值持續(xù)計算乙公司實現(xiàn)的凈利潤為6250萬元。甲公司與乙公司的少數(shù)股東在相關(guān)交易發(fā)生前不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。2015年12月31日，甲公司個別資產(chǎn)負(fù)債表中股東權(quán)益項目構(gòu)成為：股本10000萬元，資本公積20000萬元（全部為股本溢價），盈余公積3000萬元，未分配利潤8000萬元。各公司按年度凈利潤的10%提取法定盈余公積。下列有關(guān)甲公司對乙公司長期股權(quán)投資的會計處理，表述不正確的有（ ）。
- 根據(jù)資料（一），分析、判斷2015年末甲公司確認(rèn)的商譽是否發(fā)生了減值，簡要說明理由并計算合并財務(wù)報表中列示的商譽金額。
- 該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)計算土地增值稅的增值額時，允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用；
- 下列各項因素中，對存貨的經(jīng)濟訂貨量沒有影響的有（ ）。
- 在使用相對價值評估模型時，有關(guān)市盈率模型的特點說法不正確的是（）。
- 下列各項中，易造成材料數(shù)量差異的情況有（ ）。
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