- 單選題 境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不合稅銷(xiāo)售額5 000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元（其中，業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），該企業(yè)2010年稅前可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、80
- B 、48
- C 、25
- D 、26
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參考答案【正確答案：C】
業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額＝5 000×5‰＝25（萬(wàn)元）＜80×60％＝48（萬(wàn)元），可以扣除25萬(wàn)元。
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- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 2 【判斷題】某煙草生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人。2010年6月銷(xiāo)售甲類卷煙800標(biāo)準(zhǔn)條，取得銷(xiāo)售收入（含增值稅）18 720元。已知：卷煙消費(fèi)稅定額稅率為0.003 元/支，1標(biāo)準(zhǔn)條有200支；比例稅率為56%。該企業(yè)應(yīng)繳納的消費(fèi)稅稅額為9 440元。（ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 3 【單選題】某企業(yè)(增值稅一般納稅人)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn),在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元,農(nóng)產(chǎn)品的入賬成本是()元。
- A 、11050
- B 、8500
- C 、76500
- D 、73950
- 4 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年1月銷(xiāo)售一批應(yīng)稅消費(fèi)品，取得收入100萬(wàn)元（不含增值稅，消費(fèi)稅稅率為3％），當(dāng)月購(gòu)進(jìn)用于連續(xù)生產(chǎn)該批貨物的應(yīng)稅消費(fèi)品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額10.2萬(wàn)元；當(dāng)月領(lǐng)用了50萬(wàn)元全部用于連續(xù)生產(chǎn)，該企業(yè)1月應(yīng)繳納的增值稅和消費(fèi)稅分別為（ ）萬(wàn)元。
- A 、6.8； 1.5
- B 、7.8； 1.2
- C 、10.2； 3
- D 、17； 1.5
- 5 【單選題】境內(nèi)某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年銷(xiāo)售產(chǎn)品取得不含稅銷(xiāo)售額5000萬(wàn)元，發(fā)生管理費(fèi)用800萬(wàn)元（業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬(wàn)元），該企業(yè)2010年稅前可以扣除業(yè)務(wù)招待費(fèi)用為（ ）萬(wàn)元。
- A 、80
- B 、48
- C 、25
- D 、26
- 6 【單選題】某服裝生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率17％，預(yù)計(jì)明年可實(shí)現(xiàn)不含稅銷(xiāo)售收入468萬(wàn)元，同時(shí)需要外購(gòu)棉布10.5萬(wàn)米，供應(yīng)商為小規(guī)模納稅人，能夠委托主管稅務(wù)局代開(kāi)增值稅征收率為3％的專用發(fā)票，含稅價(jià)格為10元／米，則預(yù)計(jì)明年的應(yīng)納增值稅額為（ ）萬(wàn)元。
- A 、76.502
- B 、76.505
- C 、64.942
- D 、68
- 7 【簡(jiǎn)答題】 某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： ?。?）計(jì)算該企業(yè)需要繳納的增值稅。
- 8 【簡(jiǎn)答題】 某食品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2010年6月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）購(gòu)進(jìn)一批食用植物油，取得專用發(fā)票上的價(jià)稅合計(jì)金額為56 500元；（2）以每公斤2元的單價(jià)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)水果2 000公斤；（3）購(gòu)置生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備5臺(tái)，單價(jià)6 000元，銷(xiāo)售方開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為5 100元；（4）向某商場(chǎng)（一般納稅人）銷(xiāo)售食品5 000公斤，取得含稅銷(xiāo)售收入117 000元；向某糕點(diǎn)廠（小規(guī)模納稅人）銷(xiāo)售食品1 000箱，取得含稅銷(xiāo)售收入93 600元；（5）直接向消費(fèi)者零售食品400公斤，取得零售收入14 040元?！ ∫螅焊鶕?jù)以上情況，計(jì)算該公司當(dāng)期增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額、銷(xiāo)項(xiàng)稅額以及當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅。
- 9 【單選題】某企業(yè)（增值稅一般納稅人）向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)，在稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)使用的專用收購(gòu)憑證上注明價(jià)款85000元，則可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額是（ ）元。
- A 、11050
- B 、8500
- C 、14450
- D 、73950
- 10 【單選題】某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2017年4月銷(xiāo)售化工產(chǎn)品取得含稅銷(xiāo)售額793.26萬(wàn)元，為銷(xiāo)售貨物出借包裝物收取押金15.21萬(wàn)元，約定3個(gè)月內(nèi)返還；當(dāng)月沒(méi)收逾期未退還包裝物的押金1.3萬(wàn)元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該企業(yè)上述業(yè)務(wù)計(jì)稅銷(xiāo)售額為（）萬(wàn)元。
- A 、679.11
- B 、691
- C 、692.11
- D 、794.56
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- 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的是（ ）。
- 下列各項(xiàng)關(guān)于交易或事項(xiàng)發(fā)生的交易費(fèi)用會(huì)計(jì)處理的表述中不正確的有（）。
- 下列關(guān)于會(huì)計(jì)要素的表述中，正確的是（ ）。
- 以流動(dòng)負(fù)債的形成情況為標(biāo)準(zhǔn)，可以分成應(yīng)付金額確定的流動(dòng)負(fù)債和應(yīng)付金額不確定的流動(dòng)負(fù)債。（ ）
- 下列關(guān)于事業(yè)單位會(huì)計(jì)要素的表述中，正確的有（）。
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- 根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，以下適用25％稅率的有（）。
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- 商圈融資是一種新型的企業(yè)融資方式，主要包括（ ）。
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