- 綜合題（主觀）
題干：某有機(jī)化肥生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，其生產(chǎn)的化肥一直享受增值稅免稅優(yōu)惠。該企業(yè)所生產(chǎn)化肥既作為最終消費(fèi)品直接銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，又作為原材料銷售給其他化工企業(yè)(增值稅一般納稅人)。假定銷售給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者和其他化工企業(yè)的比例為3：7，每噸化肥的不含稅售價(jià)為2500元、成本為1755元(含從“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”轉(zhuǎn)入的255元)。該企業(yè)生產(chǎn)化肥的原材料均從一般納稅人處采購(gòu)并取得增值稅專用發(fā)票近日，該企業(yè)的總經(jīng)理與甲會(huì)計(jì)師事務(wù)所某注冊(cè)會(huì)計(jì)師會(huì)談，期間討論了是否放棄所享受的增值稅免稅優(yōu)惠的問題。為提請(qǐng)董事會(huì)討論這一問題并作出決策，該總經(jīng)理發(fā)了一封電子郵件，請(qǐng)?jiān)撟?cè)會(huì)計(jì)師就一些問題給予回答。該總經(jīng)理所提問題如下：
題目：如申請(qǐng)放棄免稅獲準(zhǔn)后，以前購(gòu)進(jìn)原材料時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是否可以用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額?
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參考答案納稅人免稅期內(nèi)購(gòu)進(jìn)用于免稅項(xiàng)目的貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)所取得的增值稅專用發(fā)票一律不得抵扣。
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- 10 【多選題】已申報(bào)進(jìn)境并放行的保稅貨物、減免稅貨物、租賃貨物或者已申報(bào)進(jìn)出境并放行的暫時(shí)進(jìn)出境貨物，有規(guī)定情形之一需繳納稅款的，應(yīng)當(dāng)適用海關(guān)接受納稅義務(wù)人再次填寫報(bào)關(guān)單申報(bào)辦理納稅及有關(guān)手續(xù)之日實(shí)施的稅率，這些規(guī)定情形包括（）。
- A 、保稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)復(fù)運(yùn)出境的
- B 、保稅倉(cāng)儲(chǔ)貨物轉(zhuǎn)入國(guó)內(nèi)市場(chǎng)銷售的
- C 、減免稅貨物經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓或者移作他用的
- D 、租賃進(jìn)口貨物，分期繳納稅款的
熱門試題換一換
- 下列甲公司對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中,正確的有()。
- 如果會(huì)計(jì)師事務(wù)所因過失出具了不實(shí)報(bào)告，并給利害關(guān)系人造成了損失，在確定其應(yīng)承擔(dān)的賠償責(zé)任時(shí)，正確的說法是( )。
- 下列情形中,屬于背書形式上不連續(xù)的是()。
- 下列表述中正確的有()。
- 審計(jì)的固有限制源于（ ）。
- A公司是一家工業(yè)企業(yè)，位于市區(qū)。由于近年來銷售收益一直下滑。A公司聘請(qǐng)了一家咨詢公司對(duì)此咨詢和變革。咨詢公司根據(jù)A公司現(xiàn)狀和經(jīng)過調(diào)查造成此現(xiàn)狀的原因?qū)公司進(jìn)行如下建議：（1）將A公司搬遷到郊區(qū)，減少生產(chǎn)支出等；（2）企業(yè)進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)的改革，改變過去不良的工作方式。變革一提出立刻遭到員工的抵制。根據(jù)上面信息，A公司受到抵制的原因有（ ）。
- 下列項(xiàng)目中，可以從應(yīng)納稅所得額中扣除的有（ ）。
- 下列關(guān)于發(fā)包人權(quán)利義務(wù)說法不正確的有（ ）。
- 計(jì)算2016年7月1日無形資產(chǎn)的賬面價(jià)值并判斷是否調(diào)整其賬面價(jià)值。（不考慮增值稅等其他因素）
- 下列各項(xiàng)資產(chǎn)、負(fù)債中，應(yīng)當(dāng)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的有（）。
- 根據(jù)物權(quán)法律制度的規(guī)定，以有償出讓方式取得居住用地的建設(shè)用地使用權(quán)，出讓的最高年限是（ ?。?。
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