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首頁稅務(wù)師職業(yè)資格考試題庫正文

客觀案例題
題干：某日化廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)化妝品和護膚品，化妝品的最高價210元/箱、平均價200元/箱（均為不含稅價格）。2015年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：（1）進口一批口紅，支付貨價58萬元，運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前發(fā)生的運費、保險費合計2萬元，繳納關(guān)稅3萬元，將貨物從海關(guān)監(jiān)管區(qū)運至本企業(yè)倉庫發(fā)生不含稅運輸費用2萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；進口一輛中輕型商務(wù)客車用于生產(chǎn)經(jīng)營，支付貨價35萬元，境外運輸費用和保險費合計5萬元，商務(wù)客車的關(guān)稅為5萬元、消費稅稅率為5%，繳納進口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行。（2）向農(nóng)戶收購鮮蘆薈，收購憑證124張，注明價款合計25萬元，日化廠直接將其運往A企業(yè)加工普通護膚品，日化廠支付不含稅運輸費用3萬元，取得運輸企業(yè)開具的增值稅專用發(fā)票；當月收回，取得增值稅專用發(fā)票，注明加工費10萬元、增值稅額1.7萬元。（3）從A生產(chǎn)企業(yè)購進胭脂，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額20萬元；從B生產(chǎn)企業(yè)購進香粉，取得專用發(fā)票，注明不含稅價款212萬元，支付運輸單位不含稅運費10萬元，取得了專用發(fā)票。購進其他材料，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額140萬元、增值稅額23.8萬元，其他材料運輸途中損失了4%，經(jīng)查屬于管理不善造成的非正常損失；從某超市購進勞保用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明銷售額10萬元。（4）本月生產(chǎn)領(lǐng)用部分庫存外購已稅化妝品繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，向商場銷售取得不含稅銷售額300萬元，由于貨款收回及時，給予商場2%的折扣，實際取得收入294萬元，支付銷貨不含稅運輸費用6萬元，并取得了運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票。銷售給專賣店化妝品1批，取得不含稅銷售額80萬元，并取得專賣店延期付款利息收入2.34萬元，已向?qū)Ψ介_具了普通發(fā)票。銷售普通護膚品一批，取得不含稅銷售額120萬元，優(yōu)質(zhì)服務(wù)費5.85萬元，開具普通發(fā)票。（5）將600箱化妝品換取原材料，合同規(guī)定，日化廠按平均價計價，供貨方等價提供原材料，雙方均按合同規(guī)定的價格開具了增值稅專用發(fā)票。（6）將500箱化妝品和護膚品組成套裝，對外銷售，取得不含稅收入15萬元（其中護膚品每箱對外售價100元）；將1箱化妝品分給職工作節(jié)日福利。（7）為某影視公司定做演員用的油彩和上妝油一批，收取價稅合計67.86萬元，另外，贈送5箱自產(chǎn)化妝品給影視公司試用。（8）本期自某再生資源經(jīng)營單位購進一批再生物資，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款11.76萬元，發(fā)生不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票。（9）本月取得的合規(guī)發(fā)票均在本月認證并抵扣。本期期初庫存外購化妝品賬面價格為15萬元。期末庫存外購化妝品賬面價格為50萬元。要求：根據(jù)上述資料，按下列順序回答問題：
題目：本月可以抵扣的已納消費稅為（）萬元。
A 、101.1
B 、74.1
C 、86.1
D 、30.33