- 不定項(xiàng)
題干：甲公司為從事商品流通的增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為13%，該公司主營(yíng)業(yè)務(wù)為經(jīng)銷A商品，按實(shí)際成本核算。A商品的售價(jià)中不含增值稅，銷售商品的同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本。11月30日，A商品賬面余額為1000萬元，其中包含本月已入庫但未收到增值稅發(fā)票暫估入賬的800萬元，存貨跌價(jià)準(zhǔn)備貸方余額30萬元。該公司12月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下:(1)1日，收到上月暫估入庫的A商品的發(fā)票賬單，增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款800萬元，增值稅稅額104萬元。該增值稅專用發(fā)票已認(rèn)證可以抵扣，款項(xiàng)尚未支付。(2)8日，向乙公司銷售A商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款700萬元，增值稅稅額91萬元，尚未收到貨款。符合收入確認(rèn)條件。該批商品實(shí)際成本600萬元，應(yīng)轉(zhuǎn)銷的存貨跌價(jià)準(zhǔn)備30萬元。(3)15日，向于公司銷售A商品一批，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價(jià)款350萬元，增值稅稅額45.5萬元，該批商品實(shí)際成本255萬元。銷售商品時(shí)，已知丁公司資金周轉(zhuǎn)困難，但為了減少庫存仍向丁公司發(fā)貨。不符合收入確認(rèn)條件。(4)31日，丁公司資金周轉(zhuǎn)已經(jīng)好轉(zhuǎn)，并支付了應(yīng)付的款項(xiàng)。符合收入確認(rèn)條件。要求:根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。(答案中的金額單位用“萬元”表示)
題目：根據(jù)資料(3)和(4)，符合收入確認(rèn)條件時(shí)，下列相關(guān)會(huì)計(jì)處理正確的是( )。 - A 、貸記“庫存商品”255萬元
- B 、貸記“應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅( 銷項(xiàng)稅額) "45.5萬元
- C 、貸記“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入"350萬元
- D 、借記“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”255萬元
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參考答案【正確答案：C,D】
選項(xiàng)CD正確。符合收入確認(rèn)條件后，確認(rèn)收入并結(jié)轉(zhuǎn)成本，但不一定確認(rèn)銷項(xiàng)稅額(取決于之前不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，是否已經(jīng)確認(rèn)。
資料(4)會(huì)計(jì)分錄:
借:銀行存款395.5
貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入350
應(yīng)收賬款45.5
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本255
貸:發(fā)出商品-一A商品255
您可能感興趣的試題- 1 【判斷題】發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅稅額，并確認(rèn)銷售成本。 （ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 2 【判斷題】發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額。借記應(yīng)收賬款等科目，貸記應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)科目。如果納稅義務(wù)沒有發(fā)生，則不需進(jìn)行上述處理。
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 3 【判斷題】發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，并確認(rèn)銷售成本。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 4 【單選題】（2016年）發(fā)出不符合收入確認(rèn)條件的商品時(shí)，應(yīng)借記（）。
- A 、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
- B 、庫存商品
- C 、發(fā)出商品
- D 、在途物資
- 5 【判斷題】發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，并確認(rèn)銷售成本。（ ）
- A 、對(duì)
- B 、錯(cuò)
- 6 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（1），應(yīng)確認(rèn)的收入為（ ）萬元。
- A 、90
- B 、103.5
- C 、89.1
- D 、100
- 7 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料（2），B公司應(yīng)該確認(rèn)的收入為（）萬元。
- A 、0
- B 、100
- C 、40
- D 、80
- 8 【判斷題】發(fā)出商品不符合收入確認(rèn)條件時(shí)，如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，比如已經(jīng)開出增值稅專用發(fā)票，則應(yīng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，并確認(rèn)銷售成本。 （ ）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 9 【判斷題】發(fā)出的商品不符合收入確認(rèn)條件，但如果銷售該商品的納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，企業(yè)應(yīng)當(dāng)確認(rèn)應(yīng)交的增值稅銷項(xiàng)稅額，借記“應(yīng)收賬款”，貸記“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）”。（）
- A 、正確
- B 、錯(cuò)誤
- 10 【不定項(xiàng)】根據(jù)資料(1)，甲公司應(yīng)確認(rèn)的收入為( )元。
- A 、60000
- B 、40000
- C 、54000
- D 、61020
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