- 綜合題（主觀）
題干：某市服裝生產(chǎn)企業(yè)，為增值稅一般納稅人。2018年度取得銷售收入40000萬元、投資收益1000萬元，發(fā)生銷售成本28900萬元、稅金及附加1800萬元、管理費用3500萬元、銷售費用4200萬元、財務(wù)費用1300萬元，營業(yè)外支出200萬元。企業(yè)自行計算實現(xiàn)年度利潤總額1100萬元。2019年初聘請某會計師事務(wù)所進行審核，發(fā)現(xiàn)以下問題：（1）收入、成本中包含轉(zhuǎn)讓舊辦公樓（2013建設(shè)）合同記載的不含稅收入1300萬元、成本700萬元（其中土地價款200萬元），但未繳納轉(zhuǎn)讓環(huán)節(jié)的相關(guān)稅費。經(jīng)評估機構(gòu)評估該辦公樓的重置成本為1000萬元，成新度折扣率5成。（2）8月中旬購買安全生產(chǎn)專用設(shè)備（屬于企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄規(guī)定范圍）一臺，取得增值稅專用發(fā)票注明金額36萬元、進項稅額5.76萬元，當(dāng)月投入使用，企業(yè)將其費用一次性計入了成本扣除。（3）接受非股東單位捐贈原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票注明金額30萬元、進項稅額4.8萬元，直接記入了“資本公積”賬戶核算。（4）管理費用中含業(yè)務(wù)招待費用130萬元。（5）成本、費用中含實發(fā)工資總額1200萬元、職工福利費180萬元、職工工會經(jīng)費28萬元、職工教育經(jīng)費40萬元。（6）投資收益中含轉(zhuǎn)讓國債收益85萬元，該國債購入面值72萬元，發(fā)行期限3年，年利率5%，轉(zhuǎn)讓時持有天數(shù)為700天。（7）營業(yè)外支出中含通過當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門向環(huán)保設(shè)施建設(shè)捐款180萬元并取得合法票據(jù)。（其他相關(guān)資料：假設(shè)稅法規(guī)定安全專用設(shè)備折舊年限為10年，不考慮殘值；城市維護建設(shè)稅稅率7%；產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)印花稅稅率0.5‰。該企業(yè)選擇簡易計稅辦法。）根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：計算舊辦公樓銷售環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加、印花稅和土地增值稅。
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參考答案本題考核的知識點企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計算。
增值稅=1300×5%=65（萬元）
城建稅及附加=65×（7%+3%+2%）=7.8（萬元）
印花稅=1300×0.5‰=0.65（萬元）
扣除項目金額=200+1000×50%+0.65+7.8=708.45（萬元）
增值額=1300-708.45=591.55（萬元）
增值率=591.55/708.45×100%=83.5%
土地增值稅=591.55×40%-708.45×5%=201.2（萬元）
合計=65+7.8+0.65+201.2=274.65（萬元）。
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- 王某向李某租賃設(shè)備,雙方約定租賃期間為1年,自2011年7月1日起算,租金最晚于2011年12月31日付清。2012年2月1日,李某向王某發(fā)出催款通知書,催要設(shè)備租金,王某當(dāng)日簽收催款通知書后未作出任何回復(fù)。2012年9月1日,李某因出差遇險無法行使請求權(quán)的時間為20天。根據(jù)《民法通則》的規(guī)定,李某應(yīng)當(dāng)最晚于()請求人民法院保護其權(quán)利,才能保全其勝訴權(quán)。
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- 計算直接人工的工資效率差異和人工效率差異；
- 下列各項錯報，對財務(wù)報表通常不具有廣泛影響的是（）。
- 下列有關(guān)連帶之債的說法中，符合《民法典》規(guī)定的是（ ）。
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