- 計(jì)算分析題
題干：鐘老師與他人合資成立的稅務(wù)師事務(wù)所于2018年順利開張，進(jìn)入2019年發(fā)展很是迅速，場(chǎng)所、車輛皆不敷使用，相繼采取以下措施：①事務(wù)所委托某外貿(mào)公司進(jìn)口九成新凌志小轎車一輛，海關(guān)核定關(guān)稅完稅價(jià)格為20萬(wàn)元人民幣，該車已交付事務(wù)所使用。②鐘老師將原值20萬(wàn)元的一套自有舊居自年初起提供給事務(wù)所使用。（其他相關(guān)資料：①轎車進(jìn)口關(guān)稅適用稅率為25%、消費(fèi)稅適用稅率為5%；②計(jì)算房屋余值的扣除比例為30%；③增值稅適用稅率為13%）
題目：假設(shè)鐘老師出租舊居供事務(wù)所職員居住，年租金5萬(wàn)元（不含增值稅，下同），計(jì)算其本年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅。
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參考答案鐘老師出租舊居應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅=5×4%=0.2（萬(wàn)元）
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- A、B公司均為增值稅一般納稅人，增值稅稅率均為17%。2010年6月16日A公司應(yīng)收B公司的貨款為800萬(wàn)元（含增值稅）。由于B公司資金周轉(zhuǎn)困難，至201 0年11月30日尚未支付貨款，該貨款已逾期。(1)雙方經(jīng)協(xié)商，決定于2011年1月1日進(jìn)行債務(wù)重組，重組內(nèi)容如下。①以現(xiàn)金償還48.25萬(wàn)元；②以一批庫(kù)存商品償還一部分債務(wù)。該產(chǎn)品的成本為80萬(wàn)元，公允價(jià)值（即計(jì)稅價(jià)值）為100萬(wàn)元，B公司已為該批庫(kù)存商品計(jì)提存貨跌價(jià)準(zhǔn)備5萬(wàn)元；③以作為固定資產(chǎn)的生產(chǎn)設(shè)備（2010年購(gòu)入）償還一部分債務(wù)。該設(shè)備原值為230萬(wàn)元，已計(jì)提折舊30萬(wàn)元，公允價(jià)值（即計(jì)稅價(jià)值）為275萬(wàn)元；④以B公司持有C公司的一項(xiàng)股權(quán)投資償還一部分債務(wù)。該股權(quán)投資在B公司賬上被劃分為可供出售金融資產(chǎn)，賬面余額為135萬(wàn)元，其中“成本”為100萬(wàn)元、“公允價(jià)值變動(dòng)”為35萬(wàn)元（借方余額），未計(jì)提減值準(zhǔn)備，該股權(quán)的公允價(jià)值為150萬(wàn)元（包含已宣告但未領(lǐng)取的現(xiàn)金股利10萬(wàn)元）。⑤在上述基礎(chǔ)上免除債務(wù)63萬(wàn)元，剩余債務(wù)展期2年，展期期間內(nèi)加收利息，利率為6%（與實(shí)際利率相同），同時(shí)附或有條件，如果B公司在2年內(nèi)，某一年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)，則相應(yīng)年度的利率上升至10%，如果虧損，則該年度仍維持6%的利率。(2) 2011年1月1日B公司已將銀行存款48.25萬(wàn)元支付給A公司，并辦理了上述股權(quán)的劃轉(zhuǎn)手續(xù)，庫(kù)存商品及固定資產(chǎn)均開具了增值稅專用發(fā)票。A公司取得C公司股權(quán)后，作為交易性金融資產(chǎn)核算，A公司將收到的庫(kù)存商品仍作為庫(kù)存商品核算，將收到的設(shè)備仍作為固定資產(chǎn)核算。A公司應(yīng)收B公司的賬款已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備60萬(wàn)元。B公司預(yù)計(jì)展期2年中各年均很可能實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)。(3) 2011年末B公司未實(shí)現(xiàn)盈利，但是預(yù)計(jì)2012年B公司很可能實(shí)現(xiàn)盈利。(4) 2012年B公司實(shí)現(xiàn)了盈利。要求：(1)計(jì)算重組日A公司（債權(quán)人）未來(lái)應(yīng)收金額的公允價(jià)值及債務(wù)重組損失；(2)編制重組日A公司（債權(quán)人）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；(3)計(jì)算重組日B公司（債務(wù)人）債務(wù)重組利得、固定資產(chǎn)的處置損益和可供出售金融資產(chǎn)處置時(shí)應(yīng)計(jì)入投資收益的金額；(4)編制重組日B公司（債務(wù)人）相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；(5)編制A公司（債權(quán)人）2011年末收到利息及2012年收到利息和本金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄；(6)編制B公司（債務(wù)人）2011年末支付利息及2012年支付利息和本金相關(guān)會(huì)計(jì)分錄。
- 在2013年期末編制合并財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí),合并未分配利潤(rùn)是()萬(wàn)元。
- 甲股份有限公司（簡(jiǎn)稱“甲公司”）董事會(huì)于2010年4月24日召開會(huì)議，該次會(huì)議的召開情況以及討論的有關(guān)問(wèn)題如下：(1)甲公司董事會(huì)由7名董事組成，出席該次會(huì)議的董事有董事A、董事B、董事C和董事D;董事E因出國(guó)考察不能出席會(huì)議；董事F因參加人民代表大會(huì)不能出席會(huì)議，電話委托董事A代為出席并表決；董事G因病不能出席會(huì)議，委托董事會(huì)秘書H代為出席并表決。(2)出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致作出決定，于2010年6月10日舉行甲公司2010年度股東大會(huì)年會(huì)，除例行提交有關(guān)事項(xiàng)由該次股東大會(huì)年會(huì)審議通過(guò)外，還將就下列事項(xiàng)提交該次會(huì)議以普通決議方式審議通過(guò)：①選舉和更換全部監(jiān)事；②對(duì)公司分立作出決議；③對(duì)發(fā)行公司債券作出決議；④修改公司章程；⑤對(duì)公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案作出決議。(3)根據(jù)總經(jīng)理的提名，出席本次董事會(huì)會(huì)議的董事討論并一致同意，聘任張某為公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，并決定給予張某年薪10萬(wàn)元。董事會(huì)會(huì)議還討論通過(guò)了公司內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置方案，表決時(shí)，除董事B反對(duì)外，其他董事均表示同意。(4)該次董事會(huì)會(huì)議，由出席董事會(huì)會(huì)議的全體董事和列席會(huì)議的監(jiān)事簽名后存檔。要求：根據(jù)以上事實(shí)并結(jié)合法律規(guī)定，回答下列問(wèn)題：(1)根據(jù)本題要點(diǎn)(1)所提示的內(nèi)容，出席該次董事會(huì)會(huì)議的董事人數(shù)是否符合規(guī)定？董事F和董事G委托他人出席該次董事會(huì)會(huì)議是否有效？并說(shuō)明理由。(2)指出本題要點(diǎn)(2)中不符合有關(guān)規(guī)定之處？并說(shuō)明理由。(3)根據(jù)本題要點(diǎn)(3)所提示的內(nèi)容，董事會(huì)通過(guò)的兩項(xiàng)決議是否符合規(guī)定？并分別說(shuō)明理由。(4)指出本題要點(diǎn)(4)的不規(guī)范之處，并說(shuō)明理由。
- 關(guān)于企業(yè)私有化，說(shuō)法錯(cuò)誤的是（）。
- 根據(jù)《專利權(quán)》的有關(guān)規(guī)定，不予授予專利權(quán)的有（ ）。
- 下列關(guān)于運(yùn)營(yíng)型CRM系統(tǒng)表述錯(cuò)誤的有（ ）。
- 下列關(guān)系式正確的有（ ）。
- 甲公司為一家咨詢服務(wù)提供商，為一個(gè)新客戶提供咨詢服務(wù)。甲公司為取得合同而發(fā)生的成本如下:（1）盡職調(diào)查的外部律師費(fèi)2萬(wàn)元；（2）差旅費(fèi)3萬(wàn)元（客戶不承擔(dān)）；（3）銷售人員傭金7萬(wàn)元。假定不考慮其他因素，甲公司應(yīng)確認(rèn)的合同資產(chǎn)為（ ?。┤f(wàn)元。
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