- 綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的某動漫軟件公司為增值稅一般納稅人，2018年7月經(jīng)營業(yè)務如下：（1）進口一臺機器設備，國外買價折合人民幣640000元，運抵我國入關(guān)地前支付的運費折合人民幣42000元、保險費折合人民幣38000元，入關(guān)后運抵企業(yè)所在地，取得運輸公司開具的增值稅專用發(fā)票，注明運費16000元，稅額1600元。（2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費，扣繳相應稅款并取得稅收繳款憑證，合同約定的特許權(quán)使用費的金額為人民幣1000000元（含按稅法規(guī)定應由該動漫軟件公司代扣代繳的稅款）。（3）購進一輛小汽車自用，取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明車輛金額為190000元、裝飾費10000元，稅額合計32000元。（4）支付公司員工工資300000元，支付辦公用礦泉水水費，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元、稅額800元。（5）將某業(yè)務單元的實物資產(chǎn)以及相關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負債和勞動力一并轉(zhuǎn)出，收取轉(zhuǎn)讓款5000000元。（6）銷售自行開發(fā)的動漫軟件，取得不含稅銷售額4000000元，銷售額中有800000元尚未開具發(fā)票。（其他相關(guān)資料，進口機器設備關(guān)稅稅率為12%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過主管稅務機關(guān)比對認證。期初留抵稅額為0。）根據(jù)上述資料，按照下列順序計算回答問題，如有計算需計算出合計數(shù)。
題目：分別計算業(yè)務（2）應代扣代繳的城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加。
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參考答案應代扣代繳的城建稅=56603.77×7%=3962.26（元）
應代扣代繳的教育費附加=56603.77×3%=1698.11（元）
應代扣代繳的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08（元）。
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- A 、受托方代收消費稅的
- B 、海關(guān)代征進口增值稅和消費稅的
- C 、收購未稅礦產(chǎn)品的
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熱門試題換一換
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- 下列屬于財產(chǎn)和行為稅類的稅種是（ ）。
- 針對上述(1)至(5)事項，分別指出是否違反中國注冊會計師職業(yè)道德守則，并簡要說明理由。
- 針對上述股權(quán)激勵計劃，作出2015年度甲公司和乙公司在個別財務報表中的會計處理，并計算股權(quán)激勵計劃的實施對甲公司2015年度合并財務報表的影響。
- 《經(jīng)合組織1963年范本》草案基本前提有（ ）。
- 針對審計報告日前識別出需要修改其他信息的事項而管理層拒絕修改，注冊會計師的以下應對措施中，錯誤的是（）。
- 下列關(guān)于法的規(guī)范屬性的表述中，正確的有（ ）。
- 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)權(quán)利的表述中，不正確的是（）。
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