參考答案

（1）新東方公司
①2011年3月10日購入甲設備
借：固定資產(chǎn) 120（115+5）
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 19.55
貸：銀行存款 139.55
②2011年12月31日計提固定資產(chǎn)減值準備，設備的賬面凈值=120-120÷5×9/12=102（萬元）
甲設備應計提減值準備=102-86.4=15.6（萬元）
借：資產(chǎn)減值損失 15.6
貸：固定資產(chǎn)減值準備 15.6
③2012年4月20日進行非貨幣性資產(chǎn)交換
2012年4月20日設備的賬面價值=86.4-86.4÷4×4/12=79.2（萬元）
借：固定資產(chǎn)清理 79.2
累計折舊 25.2（120÷5×9/12+86.4÷4×4/12）
固定資產(chǎn)減值準備 15.6
貸：固定資產(chǎn) 120
借：原材料 60
應交稅費—應交增值稅（進項稅額） 10.2
銀行存款 11.7
營業(yè)外支出—處置非流動資產(chǎn)損失 9.2（79.2-70）
貸：固定資產(chǎn)清理 79.2
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 11.9
④2012年6月30日A材料計提存貨跌價準備，A材料可變現(xiàn)凈值=60-3=57（萬元）；新東方公司6月30日對A材料計提的存貨跌價準備=60-57=3（萬元）
借：資產(chǎn)減值損失 3
貸：存貨跌價準備 3
⑤2012年7月5日發(fā)生債務重組
借：應付賬款—北方公司 100
貸：其他業(yè)務收入 70
應交稅費—應交增值稅（銷項稅額） 11.9
預計負債 10
營業(yè)外收入—債務重組利得 8.1
借：其他業(yè)務成本 57
存貨跌價準備 3
貸：原材料 60
⑥2012年12月10日，新東方公司2012年7月至11月利潤總額超過200萬元時，支付10萬元
借：預計負債 10
貸：銀行存款 10