- 單選題下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯誤的是（ ）。
- A 、內(nèi)部控制評價方案報經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實施
- B 、評價時可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔
- C 、重大缺陷由總經(jīng)理認定
- D 、注冊會計師需要對內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證
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參考答案【正確答案：C】
內(nèi)部控制評價部門或機構(gòu)制定評價工作方案，報經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實施，選項A正確。評價工作組可審閱的內(nèi)部流程文檔可能包括風(fēng)險控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔，選項B正確。重大缺陷由董事會認定，選項C錯誤。注冊會計師的責(zé)任是在實施審計工作的基礎(chǔ)上，獲取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，對內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見并提供合理保證，選項D正確。
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- A 、內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制
- B 、內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工
- C 、內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理
- D 、內(nèi)部控制是一種合理保證
- 2 【單選題】下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯誤的是()。
- A 、內(nèi)部控制評價方案報經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實施
- B 、評價時可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔
- C 、重大缺陷由總經(jīng)理認定
- D 、董事會對內(nèi)部控制有效性負責(zé)
- 3 【單選題】下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中,錯誤的是()。
- A 、與經(jīng)營目標(biāo)或合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的內(nèi)部控制均與審計無關(guān)
- B 、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在所有審計項目中了解內(nèi)部控制
- C 、在某些情況下,控制得到執(zhí)行,就能為控制運行的有效性提供證據(jù)
- D 、內(nèi)部控制無論如何有效,都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證
- 4 【單選題】 在下列所描述的內(nèi)部控制中，最有利于被審計單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是（ ）。
- A 、 生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案
- B 、 在更新采購檔案之前必須先有收貨報告
- C 、 銷售發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定
- D 、 計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試
- 5 【單選題】 下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯誤的是（?。?。
- A 、 內(nèi)部控制評價方案報經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實施
- B 、 評價時可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔
- C 、 重大缺陷由總經(jīng)理認定
- D 、 注冊會計師需要對內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證
- 6 【單選題】 在下列所描述的內(nèi)部控制中，最有利于被審計單位防止出現(xiàn)漏記購貨現(xiàn)象的是（ ）。
- A 、
生成收貨報告的計算機程序，同時也更新采購檔案 - B 、
在更新采購檔案之前必須先有收貨報告 - C 、
銷售發(fā)票上的價格根據(jù)價格清單上的信息確定 - D 、
計算機將各憑證上的賬戶號碼與會計科目表對比，然后進行一系列的邏輯測試
- 7 【單選題】 下列關(guān)于內(nèi)部控制描述錯誤的是（ ）。
- A 、
內(nèi)部控制評價方案報經(jīng)董事會或其授權(quán)審批后實施 - B 、
評價時可查閱企業(yè)的內(nèi)部流程文檔包括風(fēng)險控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權(quán)限表文檔 - C 、
重大缺陷由總經(jīng)理認定 - D 、
注冊會計師需要對內(nèi)控的有效性發(fā)表意見并提供合理保證
- 8 【單選題】下面有關(guān)內(nèi)部控制的說法中錯誤的是（）。
- A 、內(nèi)部控制的思想是以風(fēng)險為導(dǎo)向的控制
- B 、內(nèi)部控制是控制的一個過程，這個過程是需要全員的參與，包括董事會、管理層、監(jiān)事會都需要參與進來，但不包括員工
- C 、內(nèi)部控制是一種管理，是對風(fēng)險的管理
- D 、內(nèi)部控制是一種合理保證
- 9 【單選題】下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（）。
- A 、與經(jīng)營目標(biāo)和合規(guī)目標(biāo)相關(guān)的控制均與審計無關(guān)
- B 、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在所有審計項目中了解內(nèi)部控制
- C 、在某些情況下，控制得到執(zhí)行，就能為控制運行的有效性提供證據(jù)
- D 、內(nèi)部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現(xiàn)財務(wù)報告目標(biāo)提供合理保證
- 10 【單選題】下列有關(guān)內(nèi)部控制的說法中，錯誤的是（ ）。
- A 、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在所有審計項目中了解內(nèi)部控制
- B 、注冊會計師通常會執(zhí)行穿行測試以了解內(nèi)部控制
- C 、預(yù)防性控制是自動化控制，檢查性控制是人工控制
- D 、在某些情況下，控制得到執(zhí)行，就能為控制運行的有效性提供證據(jù)
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- 會計師事務(wù)所為了合理保證能夠獲知違反獨立性要求的情況,則應(yīng)當(dāng)制定哪些政策和程序？
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- 《企業(yè)所得稅法》規(guī)定不得在計算應(yīng)納稅所得額時扣除的利息支出，不得結(jié)轉(zhuǎn)到以后納稅年度，應(yīng)按照實際支付給各關(guān)聯(lián)方利息總額的比例，在各關(guān)聯(lián)方之間進行分配，下列說法正確的有( )。
- 下列各項中，屬于審計業(yè)務(wù)要素的有（ ）。
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- 根據(jù)資源稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。
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