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首頁稅務師職業(yè)資格考試題庫正文

綜合題（主觀）
題干：位于市區(qū)的境內(nèi)甲公司，系增值稅一般納稅人，屬于國家重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，2018年甲公司實現(xiàn)會計利潤1828萬元，有關(guān)資料如下：（1）“主營業(yè)務收入”科目貸方發(fā)生額為1700萬元。其中產(chǎn)品不含稅銷售收入1500萬元，7月銷售貨物因購買方延期付款，收取的含稅延期付款利息收入232萬元。會計處理為：借：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　1972　貸：主營業(yè)務收入　　　　　　　　　　　　　　　　　　1700　　　其他應付款　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　32　　　應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）　　　　　　　　240（2）轉(zhuǎn)讓一項符合條件的技術(shù)所有權(quán)，取得轉(zhuǎn)讓收入700萬元。與該技術(shù)所有權(quán)有關(guān)的成本費用為100萬元。（3）“投資收益”由兩部分組成，一是撤回對境內(nèi)居民企業(yè)乙公司的投資取得120萬元，其中含初始投資成本65萬元，另含相當于被投資公司累計未分配利潤和盈余公積按減少實收資本比例計算的部分20萬元。二是從境外A公司分回投資收益折合人民幣30萬元，已經(jīng)在境外按照規(guī)定繳納了企業(yè)所得稅，境外的企業(yè)所得稅稅率為10%。（4）“管理費用”借方發(fā)生額為120萬元，其中業(yè)務招待費8萬元，訴訟費10萬元?！颁N售費用”借方發(fā)生額為350萬元，其中廣告費和業(yè)務宣傳費為300萬元?！柏攧召M用”借方發(fā)生額為50萬元，其中向職工借款300萬元用于生產(chǎn)經(jīng)營，借款期限半年，公司與職工簽訂了合法、有效的借款合同并支付利息費用24萬元（同期同類銀行貸款年利率為5%）。（5）該公司2018年12月15日購置符合條件的安全生產(chǎn)專用設備并投入使用，取得的普通發(fā)票上注明價稅合計金額為116萬元。（6）“營業(yè)外支出”由三部分內(nèi)容構(gòu)成，一是通過企業(yè)行政部門直接對貧困地區(qū)捐款30萬元；二是因違反食品安全法被工商管理部門處以罰款12萬元；三是訂購的一批材料因臨時取消不再購進而支付給供貨方的違約金30萬元。（7）該公司在2018年計提固定資產(chǎn)減值準備15萬元。（8）2018年發(fā)現(xiàn)2016年實際資產(chǎn)損失200萬元未在稅前扣除，假如2016年已納企業(yè)所得稅80萬元，會計上未做處理。問題（不考慮其他事項）：
題目：計算該公司2018年應繳納的企業(yè)所得稅。