- 單選題北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人,2012年9月取得國內(nèi)客運收入188萬元,支付其他企業(yè)各類材料費和燃料費當(dāng)月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬元。假設(shè)該企業(yè)上月無進項稅額留抵,甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為()。
- A 、22萬元
- B 、18萬元
- C 、13.63萬元
- D 、6.53萬元
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參考答案【正確答案：C】
本題考核試點地區(qū)交通運輸業(yè)的增值稅計算。由于客運收入屬于交通運輸業(yè),屬于營業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù),適用的增值稅率為11%,因此,甲運輸公司銷售額為188÷(1+11%)=169.37(萬元)。甲運輸公司應(yīng)交增值稅額為169.37×11%-5=13.63(萬元)
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- A 、對外銷售機械產(chǎn)品所支付的運輸費用
- B 、購進自用的應(yīng)征消費稅的小汽車支付的運輸費用
- C 、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用
- D 、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
- 2 【單選題】北京某廣告公司已認定為增值稅一般納稅人。2013年7月,該公司取得廣告制作費800萬元(含稅),支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費為400萬元,所取得的發(fā)票為合法有效憑證。當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進項稅額為15萬元,則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為()。
- A 、30. 28萬元
- B 、7.64萬元
- C 、9萬元
- D 、43. 11萬元
- 3 【單選題】北京某廣告公司已認定為增值稅一般納稅人。2013年7月,該公司取得廣告制作費800萬元(含稅),支付給山西某媒體的廣告發(fā)布費為400萬元,所取得的發(fā)票為合法有效憑證。當(dāng)期該廣告公司可抵扣的進項稅額為15萬元,則當(dāng)月該廣告公司需繳納的增值稅為()。
- A 、30.28萬元
- B 、7.64萬元
- C 、9萬元
- D 、43.11萬元
- 4 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人（增值稅稅率為17％），2010年5月初自華宇公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實際支付買價60萬元，增值稅10.2萬元；另支付運雜費3萬元（假定不考慮運費抵扣進項稅的因素），途中保險費8萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材料，成本6萬元，售價為6.5萬元，支付安裝人員工資5萬元，該設(shè)備在2010年9月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項設(shè)備的入賬價值為（ ）萬元。
- A 、93.22
- B 、93.30
- C 、93.80
- D 、82
- 5 【單選題】增值稅一般納稅人發(fā)生下列運輸費用不得抵扣進項稅額的是（ ）。
- A 、對外銷售機械產(chǎn)品所支付的運輸費用
- B 、購進自用的應(yīng)征消費稅的小汽車支付的運輸費用
- C 、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品支付的運輸費用
- D 、向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者收購免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用
- 6 【單選題】北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2014年9月取得國內(nèi)客運收入188萬元，支付其他企業(yè)各類材料費和燃料費當(dāng)月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬元。假設(shè)該企業(yè)上月無進項稅額留抵，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（ ）萬元。
- A 、22
- B 、18
- C 、13.63
- D 、6.53
- 7 【單選題】北京市甲運輸公司是增值稅一般納稅人，2014年9月取得國內(nèi)客運收入188萬元，支付其他企業(yè)各類材料費和燃料費當(dāng)月取得專用發(fā)票上注明增值稅款為5萬元。假設(shè)該企業(yè)上月無進項稅額留抵，甲公司當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）萬元。
- A 、22
- B 、18
- C 、13.63
- D 、6.53
- 8 【單選題】A公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，2X16年5月初自B公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，實際支付買價120萬元，增值稅15.6萬元；另支付運雜費6萬元（假定不考慮運費增值稅的因素），途中保險費16萬元；安裝過程中，領(lǐng)用一批外購原材料，成本12萬元，售價為13萬元，支付安裝人員工資10萬元，該設(shè)備在2X16年9月1日達到預(yù)定可使用狀態(tài)，則該項設(shè)備的入賬價值為（）萬元。
- A 、164
- B 、165
- C 、149
- D 、166.21
- 9 【單選題】甲公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，于2X15年1月份購入一臺設(shè)備，買價為5850萬元（不含增值稅），以銀行存款支付。安裝該設(shè)備時，領(lǐng)用一批自產(chǎn)商品，成本為200萬元，公允價值為300萬元，發(fā)生安裝人員工資100萬元、外聘專業(yè)人員服務(wù)費50萬元。不考慮其他因素，該設(shè)備的入賬價值為（）萬元。
- A 、6300
- B 、7230
- C 、7130
- D 、6200
- 10 【多選題】某船運公司為增值稅一般納稅人并具有國際運輸經(jīng)營資質(zhì)，2020年1月取得的含稅收入包括倉儲收入40.28萬元、裝卸搬運收入97.52萬元、國際運輸收入355.2萬元、國內(nèi)運輸收入754.8萬元。根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，該公司計算的下列增值稅銷項稅額中，正確的有（）。
- A 、倉儲收入的銷項稅額2.28萬元
- B 、裝卸搬運收入的銷項稅額9.66萬元
- C 、國際運輸收入的銷項稅額35.2萬元
- D 、國內(nèi)運輸收入的銷項稅額62.32萬元
熱門試題換一換
- A公司2011年開始執(zhí)行38項具體企業(yè)會計準(zhǔn)則，該公司2011年發(fā)生或發(fā)現(xiàn)的下列交易或事項中（均具有重大影響），應(yīng)采用未來適用法的有（ ）。
- 股票上市可以為企業(yè)籌措新資金，但對公司也有不利的方面，其中包括（ ）。
- 在我國，可以與外國投資者共同設(shè)立中外合資經(jīng)營企業(yè)的有（ ）。
- 2008年12月1日,甲從乙處借款10萬元并簽訂了一份借款合同,還款時間為2009年12月1日。但是乙將此事忘記,直到2013年12月1日才想起。此訴訟時效期間的起算時間是()。
- 典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品的，暫按簡易辦法依照3％征收率計算繳納增值稅。（ ）
- 股票分割會使股票的每股市價下降，可以提高股票的流動性。（）
- 根據(jù)資料二，逐筆編制與甲公司編制2018年度合并財務(wù)報表時與丙公司相關(guān)的調(diào)整、抵銷分錄（不要求編制與合并現(xiàn)金流量表相關(guān)的抵銷分錄）。
- 小李年滿8周歲，精神健康，智力正常。他在學(xué)校門口的文具店看中一塊橡皮，定價3元，于是用自己的零用錢將其買下。下列關(guān)于小李購買橡皮行為效力的表述中，正確的是（ ）。
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