- 不定項
題干：明遠公司為增值稅一般納稅人，銷售商品為其主營業(yè)務(wù)，提供安裝勞務(wù)為其輔助業(yè)務(wù)。增值稅稅率為17%，適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。假定不考慮其他相關(guān)稅費。確定計提壞賬準(zhǔn)備的比例為期末應(yīng)收賬款余額的5%。2011年1至11月末實現(xiàn)會計利潤總額為750萬元，遞延所得稅負(fù)債年初數(shù)為10萬元，遞延所得稅資產(chǎn)年初數(shù)為7萬元。12月份發(fā)生如下業(yè)務(wù):（1）12月1日，向大華公司銷售A商品一批，開出的增值稅專用發(fā)票上注明售價為60萬元，增值稅稅額為10.2萬元；商品已發(fā)出，貨款尚未收到；該批商品成本為30萬元。（2）12月7日，開出支票支付企業(yè)本月負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費1.5萬元。（3）12月20日，大華公司發(fā)現(xiàn)12月1日所購A商品不符合合同規(guī)定的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，要求明遠公司在價格上給予5%的銷售折讓。明遠公司經(jīng)查明后，同意給予折讓并取得了索取折讓證明單，開具了增值稅專用發(fā)票（紅字）。（4）12月25日，處置一項固定資產(chǎn)，該固定資產(chǎn)原價為100萬元，已計提累計折舊40萬元，未發(fā)生減值損失，處置中發(fā)生的營業(yè)稅為5萬元，收到的價款為80萬元。（5）12月31日，確認(rèn)安裝設(shè)備的勞務(wù)收入。該設(shè)備安裝勞務(wù)合同總收入為100萬元，預(yù)計合同總成本為70萬元，合同價款在2010年簽訂合同時已收取。采用完工百分比法確認(rèn)勞務(wù)收入。截至本年末，該勞務(wù)的累計完工進度為80%，前期已累計確認(rèn)勞務(wù)收入50萬元、勞務(wù)成本35萬元。（6）12月31日，計提管理用固定資產(chǎn)折舊費用(假定按年計提折舊)。該固定資產(chǎn)為2007年12月31日購入，原值為15萬元，預(yù)計使用年限為5年，預(yù)計凈殘值為0.24萬元，按雙倍余額遞減法計提折舊，符合稅法規(guī)定。（7）12月31日進行財產(chǎn)清查，發(fā)現(xiàn)因管理不善造成原材料毀損一批，該批材料的成本為10萬元，應(yīng)負(fù)擔(dān)的增值稅進項稅為1.7萬元。收到保險公司賠償6.7萬元，經(jīng)批準(zhǔn)做賬務(wù)處理。（8）12月31日，計提并支付長期借款利息。該借款為2010年1月1日向銀行借入專門用于建造廠房的，本金為100萬元，期限3年，年利率6%，每年末計提并支付利息。至2011年末工程尚未達到預(yù)定可使用狀態(tài)。（9）12月31日，企業(yè)當(dāng)期應(yīng)交城市維護建設(shè)稅3.5萬元，應(yīng)交教育費附加1.5萬元，于月末計提。（10）12月31日，應(yīng)收賬款的余額為200萬元，壞賬準(zhǔn)備期初余額為0。（12）12月31日，本年遞延所得稅負(fù)債的年末數(shù)為15萬元，遞延所得稅資產(chǎn)的年末數(shù)為10萬元（已考慮事項（10）的遞延所得稅影響）。假定本期的遞延所得稅均影響利潤表中的遞延所得稅費用，不考慮其他因素。
題目：明遠公司12月份（1）~（10）筆業(yè)務(wù)或事項的會計處理正確的有（）。 - A 、支付本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的廣告宣傳費應(yīng)當(dāng)計入“財務(wù)費用”
- B 、因銷售商品而給予的大華公司的銷售折讓應(yīng)當(dāng)確認(rèn)“銷售費用”
- C 、處置固定資產(chǎn)確認(rèn)的營業(yè)外收入為15萬元
- D 、本月應(yīng)確認(rèn)的壞賬準(zhǔn)備為10萬元
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參考答案【正確答案：C,D】
本題考核營業(yè)利潤的計算。
選項CD正確；
選項A錯誤：應(yīng)當(dāng)計入“銷售費用”；選項B錯誤：因銷售商品而給予的大華公司的銷售折讓應(yīng)當(dāng)沖減“主營業(yè)務(wù)收入”和“增值稅銷項稅”，同時確認(rèn)貸方“應(yīng)收賬款”，不確認(rèn)“銷售費用”。
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- D 、175和131
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- B 、412
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- D 、382
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- C 、373.8
- D 、352.8
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- A 、85000
- B 、84000
- C 、80000
- D 、70000
- 8 【單選題】甲公司2014年10月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（1）銷售自產(chǎn)產(chǎn)品1000件，每件售價為100元，成本為80元；（2）銷售材料一批，售價20000元，成本15000元；（3）發(fā)生銷售折讓1000元；（4）結(jié)轉(zhuǎn)已售自產(chǎn)產(chǎn)品負(fù)擔(dān)的存貨跌價準(zhǔn)備10000元。假定不考慮其他因素，甲公司10月份的“主營業(yè)務(wù)成本”為（ ）元。
- A 、85000
- B 、84000
- C 、80000
- D 、70000
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- A 、85000
- B 、84000
- C 、80000
- D 、70000
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- A 、借記“庫存商品”1 000，貸記“主營業(yè)務(wù)成本”1 000
- B 、借記“主營業(yè)務(wù)收入”2 000，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”260，貸記“應(yīng)收賬款”2 260
- C 、借記“庫存商品”1 000，貸記“發(fā)出商品”1 000
- D 、借記“應(yīng)收賬款”320，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”320
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- 智達公司原由投資者A和投資者B共同出資成立，每人出資200 000元，各占50%的股份。經(jīng)營兩年后，投資者A和投資者B決定增加公司資本，此時有一新的投資者C要求加入該公司。經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)后，智達公司實施增資，將實收資本增加到900 000元。經(jīng)三方協(xié)商，一致同意，完成下述投入后，三方投資者均擁有該公司300 000元實收資本，各占智達公司1/3的股份。各投資者的出資情況如下：（1）根據(jù)業(yè)務(wù)（1）編制智達公司接受投資者C投資時的會計分錄；
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