- 簡答題某企業(yè) 2020年發(fā)生業(yè)務(wù)如下：（1）2020年 6月企業(yè)成立，收到實(shí)收資本 1000萬元。（2）除記載資金賬簿外，設(shè)置了 3本其他營業(yè)賬簿，并領(lǐng)取了一本房屋產(chǎn)權(quán)證、一本營業(yè)執(zhí)照。（3）從政府手中取得土地使用權(quán)，與政府簽訂土地出讓合同，合同金額 800萬元，辦理了土地使用證。（4）與國內(nèi)甲公司簽訂委托定制產(chǎn)品合同，約定產(chǎn)品生產(chǎn)的原材料由受托方甲公司提供，合同約定材料金額 400萬，加工費(fèi) 80萬。（5）與乙財(cái)稅咨詢公司簽訂財(cái)稅咨詢合同，合同金額 3萬元。問題：請分別說明該企業(yè)發(fā)生的上述業(yè)務(wù)是否繳納印花稅；若繳納，則簡述計(jì)算繳納印花稅時(shí)的計(jì)稅依據(jù)和適用稅目，并計(jì)算應(yīng)納稅額。
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參考答案（1）適用稅目：營業(yè)賬簿，計(jì)稅依據(jù) 1000萬；應(yīng)納印花稅＝10000000× 0.5‰×50％＝2500（元）。
（2）其他營業(yè)賬簿無需繳納印花稅，因?yàn)樽?2018年 5月 1日起除記載資金賬簿外的其他營業(yè)賬簿免印花稅；房屋產(chǎn)權(quán)證、營業(yè)執(zhí)照需要繳納印花稅；適用稅目：權(quán)利許可證照，計(jì)稅依據(jù)件；應(yīng)納印花稅＝2×5＝10（元）。
（3）土地出讓合同繳納印花稅，適用稅目：產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)，計(jì)稅依據(jù) 800萬； 應(yīng)納印花稅＝8000000×0.5‰＝4000（元）；土地使用證需要繳納印花稅；適用稅目：權(quán)利許可證照，計(jì)稅依據(jù)件；應(yīng)納印花稅＝1×5＝5（元）；合計(jì)納稅＝4005元。
（4）要繳納印花稅，原材料部分適用稅目購銷合同，計(jì)稅依據(jù) 400萬；加工費(fèi)部分適用“加工承攬合同”稅目，計(jì)稅依據(jù)為 80萬元；應(yīng)納印花稅＝4000000×0.3‰＋800000×0.5‰＝1600（元）。
（5）無需繳納印花稅，財(cái)稅咨詢合同不屬于印花稅征稅范圍。
您可能感興趣的試題- 1 【單選題】企業(yè)2011年發(fā)生如下（）業(yè)務(wù)中，原購進(jìn)貨物所含的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。
- A 、混合銷售行為依照規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納增值稅的，該混合銷售行為所涉及的非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)所用購進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額
- B 、一般納稅人外購貨物，因自然災(zāi)害發(fā)生損失
- C 、某企業(yè)購入原材料用于建造廠房
- D 、某商場外購用于銷售的應(yīng)征消費(fèi)稅的摩托車
- 2 【多選題】某企業(yè)2018年9月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)，增加注冊資本20萬元，與其他企業(yè)訂立購銷合同一份，所載金額100萬元；訂立借款合同一份，所載金額200萬元；訂立加工承攬合同一份，內(nèi)列加工收入10萬元，受托方提供原材料金額90萬元；訂立財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同一份，投保金額200萬元，保險(xiǎn)費(fèi)5萬元；簽訂建筑安裝工程總承包合同一份，承包金額5000萬元，其中1000萬元分包給其他單位，已簽訂分包合同。以下關(guān)于該企業(yè)發(fā)生上述業(yè)務(wù)應(yīng)納印花稅的說法中正確的有（ ）。
- A 、增加注冊資本應(yīng)繳納印花稅50元
- B 、加工承攬合同應(yīng)繳納印花稅50元
- C 、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同應(yīng)繳納印花稅2050元
- D 、總包、分包合同應(yīng)繳納印花稅18000元
- E 、該企業(yè)所有業(yè)務(wù)應(yīng)繳納印花稅18820元
- 3 【單選題】甲企業(yè)2020年1月因無力償還乙企業(yè)已到期的債務(wù)3000萬元，經(jīng)雙方協(xié)商甲企業(yè)同意以自有房產(chǎn)償還債務(wù)，該房產(chǎn)的原值5000萬元，凈值2000萬元，評估現(xiàn)值9000萬元，乙企業(yè)支付差價(jià)款6000萬元，雙方辦理了產(chǎn)權(quán)過戶手續(xù)，則乙企業(yè)計(jì)繳契稅的計(jì)稅依據(jù)是（?。┤f元。
- A 、5000
- B 、6000
- C 、9000
- D 、2000
- 4 【單選題】.甲企業(yè)2020年3月產(chǎn)生治煉渣500噸，粉煤灰200噸，其他廢物中的半固態(tài)廢物300噸，其中綜合利用的治煉渣和粉煤灰共200噸(符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn))，在符合國家和地方環(huán)境保護(hù)標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)施貯存其他廢物中的半固態(tài)廢物50噸，同時(shí)處置粉煤灰20噸，適用稅額為25元/噸。甲企業(yè)3月固體廢物應(yīng)繳納環(huán)境保護(hù)稅( ）元。
- A 、18250.00
- B 、18750.00
- C 、20000.00
- D 、21250.00
- 5 【單選題】某生活服務(wù)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年5月銷項(xiàng)稅額為86萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為32萬元，全部屬于允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，上期末加計(jì)抵減額余額5萬元。該企業(yè)當(dāng)月實(shí)際繳納的增值稅為（?。┤f元。
- A 、50.80
- B 、44.20
- C 、54.00
- D 、49.00
- 6 【綜合題（主觀）】假設(shè)該企業(yè)2019年5月1日至2020年3月31日各月增值稅應(yīng)納稅額均為正數(shù)，該企業(yè)2020年賬務(wù)處理采用表結(jié)法。針對上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)分別指出該企業(yè)存在的納稅問題并作出相關(guān)賬務(wù)調(diào)整。
- 7 【單選題】2020年1月稅務(wù)師在對某企業(yè)2019年企業(yè)所得稅匯算清繳進(jìn)行預(yù)審時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)將專項(xiàng)工程耗用材料列入“管理費(fèi)用”科目，金額100000元，企業(yè)賬務(wù)處理為：借：管理費(fèi)用100000 貸：原材料100000該企業(yè)按月結(jié)算利潤且2019年度決算報(bào)表尚未編制完成。其正確的調(diào)賬分錄是（）。
- A 、借：在建工程100000 貸：管理費(fèi)用100000
- B 、借：在建工程10000 貸：本年利潤100000
- C 、借：在建工程10000 貸：原材料100000
- D 、借：在建工程100000 貸：以前年度損益調(diào)整100000
- 8 【單選題】2020年3月，某生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物銷售額折合人民幣2000萬元，內(nèi)銷貨物不含稅銷售額800萬元。為生產(chǎn)貨物購進(jìn)材料取得増值稅專用發(fā)票注明金額為4600萬元、稅額為598萬元，已知該企業(yè)出口貨物適用稅率為13％，出口退稅率為11％，當(dāng)月取得的專用發(fā)票已勾選抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，期初無留抵稅額。該公司當(dāng)月出口貨物應(yīng)退增值稅()萬元。
- A 、338,00
- B 、454.00
- C 、598.00
- D 、220.00
- 9 【客觀案例題】2020年該企業(yè)新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用和業(yè)務(wù)招待費(fèi)分別應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額為（ ）萬元。
- A 、調(diào)減300
- B 、調(diào)減400
- C 、調(diào)增36.5
- D 、調(diào)增32
- 10 【客觀案例題】該企業(yè)2020年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（ ）萬元。
- A 、5.09
- B 、5.12
- C 、5.32
- D 、5.40
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- 下列交易或事項(xiàng)中，不產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有( )。
- 按營業(yè)稅法的規(guī)定，可以享受減免稅優(yōu)惠的有（）。
- 下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅人規(guī)定的是（）。
- 行政程序法的基本原則不包括（）。
- 企業(yè)融資租人一固定資產(chǎn)，在計(jì)算最低租賃付款額的現(xiàn)值時(shí)，下列利率在其確定折現(xiàn)利率時(shí)不可能采用的是（）。
- 根據(jù)《合伙企業(yè)法》的規(guī)定，普通合伙企業(yè)中的合伙人（ ）。
- 下列關(guān)于國際稅法內(nèi)容的陳述，不正確的是（ ）。
- 甲公司為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率為17%。2013年7月1日，甲公司對某項(xiàng)生產(chǎn)用機(jī)器設(shè)備進(jìn)行更新改造。當(dāng)日，該設(shè)備原價(jià)為500萬元，累計(jì)折舊200萬元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備50萬元。更新改造過程中發(fā)生勞務(wù)費(fèi)用100萬元；領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的產(chǎn)品一批，成本為80萬元，市場價(jià)格（不含增值稅額）為100萬元。經(jīng)更新改造的機(jī)器設(shè)備于2013年9月10日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。假定上述更新改造支出符合資本化條件，更新改造后該機(jī)器設(shè)備的入賬價(jià)值為（ ）萬元。
- 下列屬于企業(yè)所得稅前可扣除的工資薪金的有（ ）。
- 明華企業(yè)收回委托加工物資的入賬價(jià)值為（ ）元。
- 某外貿(mào)公司2020年2月從生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購入一批高檔化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅5.2萬元，支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬元，當(dāng)月將該批高檔化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口高檔化妝品應(yīng)退增值稅和消費(fèi)稅（ ）萬元。（增值稅出口退稅率13%，消費(fèi)稅稅率15%）
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