- 選擇題甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵消后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
- A 、25
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- C 、100
- D 、115
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參考答案【正確答案：D】
選項(xiàng)D正確：2013年12月31日，剩余存貨在合并報(bào)表層面的成本=1000*60%=600（萬(wàn)元），因可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元，所以賬面價(jià)值為500萬(wàn)元，計(jì)稅基礎(chǔ)=1600*60%=960（萬(wàn)元），因該事項(xiàng)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)=（960-500）*25%=115（萬(wàn)元）。
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- 2 【組合型選擇題】 甲公司持有乙公司30%的有表決權(quán)股份，能夠?qū)σ夜臼┘又卮笥绊?，?duì)該股權(quán)投資采用權(quán)益法核算。20×8年10月，甲公司將該項(xiàng)投資中的50%出售給非關(guān)聯(lián)方，取得價(jià)款1 800萬(wàn)元。相關(guān)股權(quán)劃轉(zhuǎn)手續(xù)于當(dāng)日完成。甲公司持有乙公司剩余15%股權(quán)，無(wú)法再對(duì)乙公司施加重大影響，轉(zhuǎn)為可供出售金融資產(chǎn)。股權(quán)出售日，剩余股權(quán)的公允價(jià)值為1 800萬(wàn)元。出售該股權(quán)時(shí)，長(zhǎng)期股權(quán)投資的賬面價(jià)值為3 200萬(wàn)元，其中投資成本2 600萬(wàn)元，損益調(diào)整為300萬(wàn)元，因被投資單位的可供出售金融資產(chǎn)的累計(jì)公允價(jià)值變動(dòng)享有部分為200萬(wàn)元，除凈損益、其他綜合收益和利潤(rùn)分配以外的其他所有者權(quán)益變動(dòng)為100萬(wàn)元。不考慮相關(guān)稅費(fèi)等其他因素影響。關(guān)于甲公司的會(huì)計(jì)處理，正確的是（）。 I.借：銀行存款 18 000000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 16 000000 投資收益 2 000000 II.借：其他綜合收益 2 000000 貸：投資收益 2 000000 III.借：資本公積——其他資本公積 1 000000 貸：投資收益 1 000000 IV.剩余股權(quán)投資轉(zhuǎn)為可供出售金融資產(chǎn)，當(dāng)天公允價(jià)值為1 800萬(wàn)元，賬面價(jià)值為1600萬(wàn)元，兩者差異計(jì)入當(dāng)期投資收益 借：可供出售金融資產(chǎn) 18 000000 貸：長(zhǎng)期股權(quán)投資 16 000000 投資收益 2 000 000
- A 、I、II、III
- B 、II、III、IV
- C 、I、II、III、IV
- D 、I、III、IV
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- 5 【選擇題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵消后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
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- 6 【組合型選擇題】甲公司持有乙公司80%的股權(quán)，能夠?qū)σ夜緦?shí)施控制，2015年12月31日，乙公司無(wú)形資產(chǎn)中包含一項(xiàng) 甲公司購(gòu)入的商標(biāo)權(quán)。該商標(biāo)權(quán)系2015年4月1日從甲公司購(gòu)入，購(gòu)入價(jià)格為860萬(wàn)元。乙公司購(gòu)入該商標(biāo)權(quán)后立即投入使用，預(yù)計(jì)使用年限為6年，采用直線法攤銷(xiāo)。甲公司該商標(biāo)權(quán)為2011年4月注冊(cè)，有效期為10年。該商標(biāo)權(quán)的入賬價(jià)值為100萬(wàn)元，至出售之日已經(jīng)累計(jì)攤銷(xiāo)40萬(wàn)元。甲公司和乙公司對(duì)商標(biāo)權(quán)的攤銷(xiāo)均計(jì)入管理費(fèi)用。下列會(huì)計(jì)處理中正確的是（ ）。Ⅰ.乙公司購(gòu)入無(wú)形資產(chǎn)時(shí)包含內(nèi)部交易利潤(rùn)為800萬(wàn)元Ⅱ.2015年12月31日甲公司編制合并報(bào)表時(shí)應(yīng)抵消該無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值700萬(wàn)元Ⅲ.2015年12月31日甲公司合并報(bào)表上該無(wú)形資產(chǎn)應(yīng)列示為52.5萬(wàn)元Ⅳ.抵消該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤(rùn)700萬(wàn)元Ⅴ.抵消該項(xiàng)內(nèi)部交易的結(jié)果將減少合并利潤(rùn)800萬(wàn)元
- A 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ
- B 、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- C 、Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- D 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ
- E 、Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ
- 7 【選擇題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵消后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
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- 8 【選擇題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵消后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
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- 9 【選擇題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵消后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
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- 10 【選擇題】甲公司擁有乙公司80%的有表決權(quán)股份，能夠控制乙公司財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)決策。2013年6月1日，甲公司將本公司生產(chǎn)的一批產(chǎn)品出售給乙公司，售價(jià)為1600萬(wàn)元（不含增值稅），成本為1000萬(wàn)元。至2013年12月31日，乙公司已對(duì)外售出該批存貨的40%，當(dāng)日，剩余存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬(wàn)元。甲公司、乙公司均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算其所得稅，適用的所得稅稅率均為25%。不考慮其他因素，對(duì)上述交易進(jìn)行抵消后，2013年12月31日在合并財(cái)務(wù)報(bào)表層面因該業(yè)務(wù)應(yīng)列示的遞延所得稅資產(chǎn)為（）萬(wàn)元。
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熱門(mén)試題換一換
- 用歷史資料研究法進(jìn)行行業(yè)分析時(shí)，歷史資料的來(lái)源包括（）。 Ⅰ.行業(yè)協(xié)會(huì) Ⅱ.政府部門(mén) Ⅲ.專(zhuān)業(yè)研究機(jī)構(gòu) Ⅳ.高等院校
- 下列關(guān)于不得收購(gòu)上市公司的情形，符合《上市公司收購(gòu)管理辦法》的有（）。 Ⅰ.收購(gòu)人最近3年涉嫌有重大違法行為，不得收購(gòu)上市公司 Ⅱ.收購(gòu)人最近2年有嚴(yán)重的證券市場(chǎng)失信行為，不得收購(gòu)上市公司 Ⅲ.發(fā)出收購(gòu)要約的收購(gòu)人在收購(gòu)要約期限屆滿(mǎn)，不按照約定支付收購(gòu)價(jià)款或者購(gòu)買(mǎi)預(yù)受股份的，自該事實(shí)發(fā)生之日起3年內(nèi)不得收購(gòu)上市公司 Ⅳ.收購(gòu)人向中國(guó)證監(jiān)會(huì)報(bào)送要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)后，在公告要約收購(gòu)報(bào)告書(shū)之前，擬自行取消收購(gòu)計(jì)劃的，應(yīng)當(dāng)向中國(guó)證監(jiān)會(huì)提出取消收購(gòu)計(jì)劃的申請(qǐng)及原因說(shuō)明，并予公告；自公告之日起12個(gè)月內(nèi)，該收購(gòu)人不得收購(gòu)上市公司 Ⅴ.收購(gòu)人負(fù)有數(shù)額較大債務(wù)，到期未清償，不得收購(gòu)上市公司
- 在分析行業(yè)景氣變化時(shí)，通常關(guān)注的重要因素有（ ）。 Ⅰ.需求 Ⅱ.供應(yīng) Ⅲ.產(chǎn)業(yè)政策 Ⅳ.價(jià)格
- 證券公司、證券投資咨詢(xún)機(jī)構(gòu)向客戶(hù)提供證券投資顧問(wèn)服務(wù)，應(yīng)當(dāng)告知客戶(hù)的基本信息包括（）。Ⅰ.公司名稱(chēng)、地址、聯(lián)系方式、投訴電話等Ⅱ.證券投資顧問(wèn)服務(wù)的內(nèi)容和方式Ⅲ.投資決策由客戶(hù)作出，投資風(fēng)險(xiǎn)由客戶(hù)承擔(dān)Ⅳ.收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)和支付方式
- 對(duì)公司成長(zhǎng)性進(jìn)行分析，其內(nèi)容應(yīng)該包括（）。 Ⅰ.公司主要產(chǎn)品市場(chǎng)前景的預(yù)測(cè) Ⅱ.公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的縱向比較 Ⅲ.引發(fā)公司規(guī)模變動(dòng)的原因 Ⅳ.公司財(cái)務(wù)指標(biāo)的橫向比較
- 以下關(guān)于中小板上市公司內(nèi)部審計(jì)的說(shuō)法正確的有（）。Ⅰ.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)至少每年向?qū)徲?jì)委員會(huì)提交一次內(nèi)部控制評(píng)價(jià)報(bào)告Ⅱ.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)至少每半年向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告一次內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃的執(zhí)行情況Ⅲ.內(nèi)部審計(jì)部門(mén)應(yīng)當(dāng)在重要的對(duì)外擔(dān)保事項(xiàng)發(fā)生后及時(shí)進(jìn)行審計(jì)Ⅳ.上市公司應(yīng)當(dāng)在股票上市后六個(gè)月建立內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立內(nèi)部審計(jì)部門(mén)
- 下列可以作為中小企業(yè)私募債投資者的有（）。Ⅰ.承銷(xiāo)商Ⅱ.商業(yè)銀行Ⅲ.持股5%的股東Ⅳ.注冊(cè)資本在1000萬(wàn)元以上的法人機(jī)構(gòu)Ⅴ.發(fā)行人的董、監(jiān)、高
- 確定對(duì)子女學(xué)歷的基本要求（）。 Ⅰ.大學(xué)類(lèi)型 Ⅱ.受教育程度 Ⅲ.是否出國(guó)留學(xué)深造 Ⅳ.中、小學(xué)學(xué)校
- 對(duì)于首次公開(kāi)發(fā)行并在中小板上市的發(fā)行人獨(dú)立性要求不包括（）。
- 下列關(guān)于上市公司首次公開(kāi)發(fā)行股票網(wǎng)上和網(wǎng)下的說(shuō)法，正確的是（）。Ⅰ.網(wǎng)上和網(wǎng)下發(fā)行應(yīng)當(dāng)同時(shí)進(jìn)行Ⅱ.網(wǎng)上和網(wǎng)下投資者申購(gòu)時(shí)無(wú)需繳付申購(gòu)資金Ⅲ.投資者不能既參與網(wǎng)上發(fā)行又參與網(wǎng)下發(fā)行Ⅳ.網(wǎng)上和網(wǎng)下投資者均應(yīng)持有一定金額的非限售股份
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