- 多選題下列有關(guān)遞延所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（）。
- A 、無論暫時性差異的轉(zhuǎn)回期間如何，相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債均不需要折現(xiàn)
- B 、企業(yè)應(yīng)針對本期發(fā)生的暫時性差異全額確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債
- C 、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
- D 、資產(chǎn)負(fù)債表日，遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債應(yīng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間適用的稅率計(jì)量。若未來期間稅率發(fā)生變化的，應(yīng)按變化后的新稅率計(jì)算確定
- E 、企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核
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參考答案【正確答案：A,C,D,E】
選項(xiàng)B，企業(yè)確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)以未來期間能夠獲得的應(yīng)納稅所得額為限。
您可能感興趣的試題- 1 【多選題】關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的說法，正確的有()。
- A 、資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的，應(yīng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)
- B 、按照穩(wěn)健性原則，當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)以遞延所得稅負(fù)債的數(shù)額為限
- C 、按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的未彌補(bǔ)虧損和稅款抵減，若企業(yè)預(yù)計(jì)未來有足夠的應(yīng)稅所得，應(yīng)視同可抵扣暫時性差異處理.確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- D 、企業(yè)合并中，按照會計(jì)規(guī)定確定的合并中取得各項(xiàng)可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)之間形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，但不調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
- E 、與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的可抵扣暫時性差異，相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)計(jì)入所有者權(quán)益
- 2 【多選題】關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有()。
- A 、按照稅法規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅收益應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
- B 、非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
- C 、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益
- D 、可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)人所得稅費(fèi)用
- E 、預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”
- 3 【多選題】關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有()。
- A 、按照準(zhǔn)則規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
- B 、因企業(yè)合并產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異，在確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的同時，應(yīng)確認(rèn)所得稅費(fèi)用
- C 、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)人所有者權(quán)益
- D 、可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)人所得稅費(fèi)用
- E 、預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”等，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”
- 4 【多選題】關(guān)于遞延所得稅的核算，下列說法正確的有( )。
- A 、按照規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅影響額應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
- B 、非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
- C 、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益
- D 、可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)人所得稅費(fèi)用
- E 、預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“資本公積”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”
- 5 【單選題】企業(yè)因下列事項(xiàng)所確認(rèn)的遞延所得稅，不影響利潤表所得稅費(fèi)用的是（）。
- A 、期末按公允價值調(diào)增其他債權(quán)投資的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
- B 、期末按公允價值調(diào)減交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的可抵扣暫時性差異
- C 、期末按公允價值調(diào)增交易性金融資產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
- D 、期末按公允價值調(diào)增投資性房地產(chǎn)的金額，產(chǎn)生的應(yīng)納稅暫時性差異
- 6 【多選題】下列關(guān)于遞延所得稅的表述中，正確的有（）。
- A 、根據(jù)準(zhǔn)則規(guī)定，與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅和遞延所得稅，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益
- B 、如果稅法規(guī)定與股份支付相關(guān)的支出不允許稅前扣除，則不形成暫時性差異
- C 、非同一控制下的企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成可抵扣暫時性差異的，應(yīng)于購買日確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，同時調(diào)整所得稅費(fèi)用
- D 、資產(chǎn)負(fù)債表日，預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)回原確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)
- E 、企業(yè)根據(jù)稅收優(yōu)惠政策向稅務(wù)部門申請獲得退回的所得稅，應(yīng)在實(shí)際收到時沖減收到當(dāng)期的所得稅費(fèi)用
- 7 【多選題】下列關(guān)于遞延所得稅的核算說法中，正確的有（）。
- A 、按照規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅影響額應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
- B 、非同一控制下企業(yè)合并中取得資產(chǎn)、負(fù)債的入賬價值與其計(jì)稅基礎(chǔ)不同形成的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
- C 、直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)產(chǎn)生的遞延所得稅費(fèi)用或收益，應(yīng)該計(jì)入所有者權(quán)益
- D 、可供出售金融資產(chǎn)公允價值發(fā)生變動，會導(dǎo)致資產(chǎn)的賬面價值和計(jì)稅基礎(chǔ)之間產(chǎn)生暫時性差異，應(yīng)按準(zhǔn)則規(guī)定確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，并計(jì)入所得稅費(fèi)用
- E 、預(yù)計(jì)未來期間很可能無法獲得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異的，按原已確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)中應(yīng)減記的金額，借記“所得稅費(fèi)用”、“其他綜合收益”，貸記“遞延所得稅資產(chǎn)”
- 8 【單選題】下列關(guān)于遞延所得稅核算的說法中，不正確的是（）。
- A 、按照規(guī)定，可以用以后年度稅前利潤彌補(bǔ)的虧損所產(chǎn)生的所得稅資產(chǎn)應(yīng)通過“遞延所得稅資產(chǎn)”科目核算
- B 、企業(yè)應(yīng)將當(dāng)期發(fā)生的應(yīng)納稅暫時性差異全部確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債
- C 、企業(yè)應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表日對遞延所得稅資產(chǎn)的賬面價值進(jìn)行復(fù)核
- D 、企業(yè)不應(yīng)當(dāng)對遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債進(jìn)行折現(xiàn)
- 9 【多選題】下列關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)的表述中，正確的有（ ?。?。
- A 、企業(yè)合并中形成的可抵扣暫時性差異，應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)，并調(diào)整合并中應(yīng)予確認(rèn)的商譽(yù)
- B 、按照稅法規(guī)定可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的可彌補(bǔ)虧損，應(yīng)視為可抵扣暫時性差異，不確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)
- C 、遞延所得稅資產(chǎn)的計(jì)量應(yīng)以預(yù)期收回該資產(chǎn)期間的適用企業(yè)所得稅稅率計(jì)算確定
- D 、當(dāng)期遞延所得稅資產(chǎn)的確認(rèn)應(yīng)考慮當(dāng)期是否能夠產(chǎn)生足夠的應(yīng)納稅所得額
- E 、遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異
- 10 【多選題】下列關(guān)于所得稅會計(jì)處理的表述中，正確的有（ ）。
- A 、所得稅費(fèi)用包括當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用
- B 、當(dāng)期應(yīng)納所得稅額應(yīng)以當(dāng)期企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率進(jìn)行計(jì)算
- C 、遞延所得稅費(fèi)用等于期末的遞延所得稅資產(chǎn)減去期末的遞延所得稅負(fù)債
- D 、當(dāng)企業(yè)所得稅稅率變動時，“遞延所得稅資產(chǎn)”的賬面余額應(yīng)及時進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整
- E 、當(dāng)期所得稅費(fèi)用等于當(dāng)期應(yīng)納企業(yè)所得稅稅額
熱門試題換一換
- 某企業(yè)2011年10月受托加工A類化妝品10件，受托方同類產(chǎn)品含增值稅售價為11700元／件；受托加工B類化妝品5件，委托方提供的材料成本為40000元，加工費(fèi)（不含稅）為10000元，受托方不銷售B類化妝品。化妝品消費(fèi)稅稅率為30％，該企業(yè)應(yīng)代收代繳消費(fèi)稅稅額為（）元。
- 根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定.下列說法不正確的有（）。
- 根據(jù)行政法理論，行政相對人的權(quán)利包括（）。
- 下列關(guān)于財(cái)務(wù)管理目標(biāo)理論的表述中，正確的有（ ）。
- 股票上市的目的不包括（ ）。
- 稅務(wù)機(jī)關(guān)對該企業(yè)2018年企業(yè)所得稅和未按規(guī)定代扣個人所得稅作出的補(bǔ)稅（或追繳）、罰款和加收滯納金的處理有哪些方面不當(dāng)？并說明理由。
- 個人取得的下列所得中，免征個人所得稅的有（ ）。
- 某企業(yè)擁有A、B兩棟辦公樓，A棟自用，B棟出租，每月收取租金60萬元。A棟房產(chǎn)原值為1200萬元，B棟房產(chǎn)原值為1100萬元。2015年4月底B棟辦公樓的租賃到期，企業(yè)將B棟辦公樓收回后進(jìn)行改建，更換樓內(nèi)電梯，將原來價值60萬元的電梯更換為100萬元的新電梯，另外還安裝了價值320萬元的智能化樓宇設(shè)施，項(xiàng)目于2015年8月底完工。已知當(dāng)?shù)卣?guī)定計(jì)算房產(chǎn)余值的扣除比例為30%，該企業(yè)2015年應(yīng)納房產(chǎn)稅（ ）萬元。
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